浅析我国外贸企业内控存在问题及对策.doc

浅析我国外贸企业内控存在问题及对策外贸企业特别是国有外贸企业在我国经济舞台上曾经叱诧风云，无论是在计划经济时代还是在改革初期都是我国经济舞台上重要的主力军。随着国家经济政策的调整，原来曾经垄断和主导我国对外贸易的国有外贸企业特别是地方外贸企业普遍经历了不同程度的阵痛和冲击，本文主要从内部控制入手进行分析影响外贸企业发展的主要因素以及对策。 一、国有外贸企业内部控制存在的特有问题 （一）风险意识缺乏、风险管理落后 外贸企业的风险存在于进出口业务流程的各个环节中，然而，许多外贸企业似乎并没有意识到这一点，不能灵敏、集中、全面的捕捉到风险信息，对规避风险做出的决策迟缓，方法落后，缺乏积极有效和有操作性的风险防范措施，交易决策的主观随意性和盲目性较大，各部门权责划分不明确，相互推介，相互冲突，为企业带来了本可以避免的风险损失。 （二）对业务流程的控制失效 外贸业务流程主要包括出口前的准备，出口合同的磋商，备货和报检，信用证的催证、审证、改正，租船订舱，办理保险，办理报关以及议付等环节。目前，我国大部分外贸企业并没有针对这些流程实施有效控制，不但使交易无法顺利进行，从而不能实现经营目标；甚至会导致对方有机可乘，利用他国苛刻的法律条款制造贸易壁垒，或提出不合理要求，造成我方巨大的赔偿损失。具体来说，包括一下几个方面： 1.业务人员包办全部流程。由于一项进出口业务的整个流程并不像制造类企业那样由不同人员分别操作各个环节，因此在外贸企业中往往会出现业务人员包办业务全过程的现象，使得企业的客户、订单、流程等知识资源载体个人化特征日益突出，导致企业对业务人员个体过度依赖，对业务流程缺乏有效的控制和约束。 2.单证管理薄弱。单证管理是外贸企业进出口流程中最为重要的环节之一，它关系到进出口合同的履行、议付以及索赔等各环节的顺利完成。然而目前许多外贸企业在单证管理方面十分松懈，存在着职责不明、流程不畅、传递不快、处置不当、报关不严等问题，导致业务流程失控，为进出口贸易带来很大风险。 3.国际结算方式控制不严。在国际贸易中，国际结算方式包括汇款、托收、信用证、银行保函和备用信用证等，其中信用证是最主要的方式，它包括催证、审证和改证三个环节。然而许多企业忽视了对以上环节的控制，因此，无法察觉到对方在订立信用证时设置的软条款和陷阱条款，导致我国外贸企业遭受信用证欺诈的案件时有发生。 （三）财务风险控制不足 财务风险主要包括外汇风险和信用风险。由于外贸企业有着大量的外汇结算，外汇风险的控制就显得尤其重要，年汇兑损益金额较大，如果没有成熟的资金管理技术，汇率的变动有可能给企业带来巨大损失。除此之外还有客户信用风险控制，中国企业因为信用缺失在海外贸易中导致的直接和间接损失高达数千亿元，损失来自两个方面，一个是国外客户的失信行为，更多的是我国国内的很多企业不讲诚信，损害了我国在世界贸易中的整体形象，因此信用风险控制在我国外贸企业内部控制中也尤为重要。 （四）企业内部审计控制薄弱 大多数国有外贸企业没有建立内部审计制度，有的建立了的也只是对下属单位进行监督，更有甚者，审计人员成了“消防队员”，只在有“警”时才出动。事实上，内部审计工作是保障企业财产安全、保证会计资料正确性和提高经济效率的内在需要，是企业建立自我约束机制的重要组成部分，但是有的企业对内审工作缺乏正确的认识。 （五）信息管理不健全 目前大部分外贸企业都引进了财务信息系统，但疏于对业务信息的管理。理论上，业务信息的先于财务信息，由业务人员确认业务发生，再由财务人员登记入账，最后反过来再由业务信息对财务信息进行核对，二者相辅相成，相互制约，严密跟踪每一笔业务，最后达到有效的控制。多数国有外贸企业疏于对业务信息的管理，往往只有项目资料，产品资料和客户，或者绝大多数业务信息都掌握的业务人员手中，对贸易企业来说，业务信息及客户就是资源，如果业务人员流失，业务信息也随之一起流失，对企业造成较大的损失。大多数国有外贸企业要么未建立起业务管理系统和内部审计系统，要么就是未能将三者紧密联系起来，达到最终的控制目的。 （六）集团内部结构的复杂性 企业集团是由若干个具有法人地位的企业以资本渗透和经营协作为纽带组成的利益结合体。各成员企业或单位在法律地位和关联性质方面有别，经营范围各不相同，涉及贸易、金融、实业、投资等领域，所涉及的财务管理体制及操作方法必须体现这些差别。经营范围的多样化也使得存在多层次、多类型的委托代理关系和内外结合、纵横交错的财务关系，这些代理关系和财务关系的主体之间潜在着一定的利益矛盾。并且集团内部也存在凝聚力与离心力的矛盾。成员企业单位均是具有独立经济利益的实体，这就有可能出现以本位利益为出发点进行筹资、投资