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论现代化集团企业资金运筹模式发展策略摘 要： 资金对于企业忧如“血液对于人体”一样重要。在当今热词――“现金流量”观念盛行的大背景下，现代化集团企业的资金运筹模式，即如何加强资金集中管理，达到资金在使用过程中的安全、高效和有序运行，始终是企业管理工作的“重头戏”，更是集团化企业实现可持续发展的前提和保障。 关键词： 集团企业； 资金； 运筹模式； 集中管理 中图分类号： F275文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2011）07-0068-02 当前，一些集团企业通过以资金管理为主线，以价值管理为目标，建立和完善资金管理运行机制和信息网络，构建集中、统一、精益、高效的资金集约化管理体系，深化资金集中运作，创新资金管理体制，实现对资金的集中管理和动态监控，增强了集团对下属单位的财务监控力度，盘活了沉淀资金，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资金运营效能，科学合理的降低了资金使用成本。 1现代化集团企业实施资金集中管理的必要性 1.1推行资金集中管理是集团化运作的需要 结合集团企业现金流量大、管理链条长、融资需求高的特点，站在提升企业集团化管控能力的高度，就要主动适应管理变革，积极探索资金集中管理的方法，促使其安全高效运转。以集团企业战略为基础实施资金集中管理，发挥其辅助战略目标实现的作用，为集团战略目标实现提供财务资源的支持和保障作用，促进资金管理由财务控制向战略保障转型。 1.2推行资金集中管理是集约化发展的需要 实施资金集中管理是集团企业增强财务管控能力，防范资金风险，提升资金效率的内在需要。集团企业应结合制度建设和机制创新的推进，通过部署集团账户系统和银企互联等手段，实现资金统一集中管理。通过建立纵向到基层、横向到部门、渗透到项目、动态跟踪控制的现金流量预算体系，妥善处理静态预算与动态调控、总量平衡与结构优化的资金关系，优化贷款结构，控制提贷节奏，防范资金风险，提高资金效益，促进资金管理由经验管理向标准管理转型，逐步实现资金管理的科学化和规范化。 1.3推行资金集中管理是精益化管理的需要 集团企业应以年度财务预算和综合计划为基础，完善现金流量预算机制，提升资金管理精益化水平。重点加强项目管理部门对工程项目的过程管理，动态掌握工程实施进度，不断提高现金流量与工程项目的匹配度，准确编制现金流量预算，为企业融资决策提供科学的依据。通过深化资金例会制度，促使集团内各部门横向之间、集团与基层纵向之间的信息沟通，真正形成全方位、全过程、纵横结合的立体式资金管理模式，促进资金管理由指标考核向综合评价转型。 1.4推行资金集中管理是标准化建设的需要 集团企业通过推进资金标准化管理进程，提高资金集中管控能力，探索实现资金集中管理的新模式。以现代信息技术为支撑，发挥资金集中的规模优势，提升资金标准化、集约化运作水平。通过推进资金集中支付和资金在线监控，加强大额资金流向监管，充分挖掘资金潜力，发挥资金综合效益，逐步实现现金流量预算与业务预算和评价工作的有机衔接，促进资金管理由目标管理向过程管理转型，真正实现全员、全方位、全过程的资金管理。 2当前集团企业资金管理中普遍存在的问题 2.1银行开户管理混乱，资金存放分散 银行账户是资金管理工作的基础，也是资金管理的重要载体。当前，企业集团内普遍存在着银行开户混乱，账户数量冗余，管理不规范。由于下级单位多头开户，资金被分散存放于数量众多的账户，难以形成规模优势，传统的资金调度手段单一，资金调度往往遭遇企业内外部诸多障碍。企业内集团企业对子公司、分公司的资金运动普遍存在监控不力的现象，有时还发生下级单位擅自转移、挪用，甚至侵吞资金等问题。 2.2管理手段匮乏，资金使用效率低下 由于企业信息化工作尚不成熟，资金管理手段受限，对销售回笼资金只能采取按月或旬归集、手工汇划的上缴方式。企业内部各部门对账工作量大，由于信息不对称造成的差异难以彻底消除，有时甚至存在销售、财务数据“两张皮”的现象。由于管控力量薄弱造成资金分散沉淀严重，资金管理效率低下，严重影响着企业的创新发展。 2.3资金管理的预（决）算制度缺失，资金筹措基础不实 虽然一些企业也建立了预算管理制度，但预算覆盖尚不全面，预算观念还未深入人心，无法成为企业组织生产经营活动的法定依据，现金流量预算编制更为随意，在认识上更多地体现为预算体系中的“摆设”。在资金的筹集和使用上缺乏科学的评估决策方法，生产经营中到底需要多少资金？现有资金应该投向哪里？如何去投，效益如何，资金能否充分利用？由于缺乏一整套科学的措施和制度，许多环节往往凭经验、凭感觉进行管理和决策，致使现金流量匹配不平衡，往往造成资金的无效使用和大量浪费。 2.4