资产评估行业风险及其控制.doc

资产评估行业风险及其控制我国的资产评估业是伴随着社会主义市场经济的发展而兴起和壮大的。资产评估行业产生十几年来，已经发展成为我国社会主义市场经济中不可或缺的中介服务行业，对于规范市场行为和提高交易效率具有重要作用。同时，资产评估又是个高风险行业，如果不能对资产评估行业的各种风险进行分析并做到有效防范，资产评估风险不仅会对当事人造成不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会信誉的下降，阻碍资产评估行业的发展。只有充分认识资产评估行业面临的风险，并提出有针对性的应对措施，才能使整个行业更快更好地发展。 一、资产评估行业风险 (一)资产评估执业风险 资产评估执业风险是指评估人员在执业中，由于达不到专业标准而导致的行业风险。资产评估是一项专业性很强的工作，它需要从业人员具备专业知识，并且要经过专业训练和一定的社会实践，还需要具备业务分析、判断和表达等综合能力，这些能力是每个执业人员要努力达到的目标。如果执业能力达不到专业标准，从短期来看，必然导致资产评估结果不合理，从而使资产评估当事人的现实利益受到影响；从长期来看，也会给评估行业和评估机构的整体信誉造成不良影响。更有甚者，资产评估从业人员违反相关业务准则，由于个人过错给委托人造成法律认可的损失，经过法院或者仲裁机构裁决承担民事赔偿责任或行政责任，将对资产评估执业者本人和整个评估行业造成非常严重的后果。在此，没有考虑到社会整体政治经济环境对行业的影响，只是考察评估人员主观方面而得出的一个结论。 (二)资产评估结果使用风险 资产评估结果使用风险是指资产评估当事人由于对资产评估报告书及评估结果使用不当所带来的风险。由于资产评估的目的不同，会影响到评估方法的选用，从而影响到评估结果。这个问题是非常复杂的。对于个案来讲，评估方案的选择和具体评估方法会影响到评估结果，除了技术层面的因素外，还包括评估资产所处的具体经济和社会环境。也就是说，同样的资产，由于评估主体不同、评估目的不同、评估方案不同、评估方法不同，评估结果也会因其中一项参数的改变而可能不同，有时还会差别很大。在我国现阶段的评估实务中，评估目的比较复杂，方法却比较单一，在使用评估结果时，要考虑不同的评估目的，一旦改变了原来的评估目的，则要重新进行评估。另外，资产评估结果仅仅为交易双方提供一种价格咨询服务，并非最后的真正交易价格，评估结果的使用者不能过分依赖评估结果。如果使用者将评估结果直接作为交易价格，则会引发评估执业者之间的恶性竞争，最终不利于整个评估行业的健康发展。 (三)资产评估机构经营管理风险 资产评估机构经营管理风险是指资产评估机构由于自身经营和管理水平而引发的风险。具体表现如下：首先，有些评估机构虽然已经按照公司法或者企业法的相关规定设立了相关组织，形成内部相互制衡和约束的管理机制，但是，现在普遍存在的问题是，评估机构的管理机制没有充分发挥作用，评估机构不能按照其自身发展规律健康发展。资产评估机构的经营者对经营管理风险认识不足，给机构运营带来全方位的风险。其次，评估机构承揽业务后，有时往往仅考虑利益的因素而不顾及本机构的规模大小、人员结构、执业水平及时间要求等因素。更有甚者，评估执业人员违规操作、玩忽职守或严重作弊致使评估结果失实引发风险，这在发达国家也不能够完全避免，近几年在全球范围内引发的中介机构的信任危机是例证。再次，评估机构在信息资料收集方面积累不充分、使用不当引发的风险。资产评估过程就是搜集资料、积累资料的过程，如果没有丰富真实的信息资料库作为支撑，将为评估工作的开展带来不确定性。 (四)资产评估法律风险 资产评估法律风险是指资产评估机构在执业过程中，由于法律体系不完备和法律、法规的冲突而产生的外部风险。具体表现如下：首先，我国的经济体制发生根本性的变化，原来作为政府机构的资产评估机构的地位明确定位为市场经济的中介组织。我国对资产评估行业的规范化刚刚起步，迄今为止，还没有制定专门的资产评估法，国家制定的与资产评估有关的法律和法规的内容随着时间的推移，与当前的实际情况不再相符，不能有效地指导当前的资产评估工作。市场经济是法制经济，法律不完善不仅会影响市场经济的发展，也会影响评估师执业，给其带来风险。其次，行业法律与其他法律不衔接造成的风险。《公司法》《证券法》等法律都有关于评估执业者的规定，但是，有些规定与财政部等其他部门颁布的规章制度不相衔接，甚至矛盾，使评估执业者的评估工作无所适从，甚至因此产生选择错误，引发评估风险。 二、资产评估行业风险的控制 (一)提高评估执业者的业务素质，降低执业风险 评估工作是由评估人员具体操作的，评估风险的大小很大程度上取决于评估人员。因此，加强评估队伍建设是十分重要的。首先，评估执业者要加强评估法律政策和相