2银行存款的清查.pptVIP

知识回顾 什么是财产清查？ 为什么要进行财产清查？ 清查中数量和金额的确定的方法有哪些呢？ 具体的如何开展财产清查呢？ 今天就继续学习财产清查的相关知识。 财产清查方法的实例 1．货币资金的清查 （1）库存现金的清查。 库存现金的清查应采用实地盘点的方法，即通过对库存现金的实地盘点数与库存现金日记账余额相核对，以查明库存现金是否账实相符。 库存现金盘点后，应根据盘点的结果及与库存现金日记账核对的情况，填制“库存现金盘点报告表”。 （2）银行存款的清查。 银行存款的清查采用对账单法。 单位与银行之间的未达账项具体有以下四种情况： ①存款单位已经收款入账，银行尚未收款入账。 ②存款单位已经付款入账，银行尚未付款入账。 ③银行已经收款入账，存款单位尚未收款入账。 ④银行己经付款入账，存款单位尚未付款入账。 对于发现的未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调整。 例3-11 某企业2011年6月30日银行存款日记账面余额为235 145.30元，开户银行送来的对账单所列示的余额为261 845.30元，经逐笔核对，发现如下未达账项： （1）6月29日，企业开出转账支票支付所购材料的货款35 100元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款入账。 （2）6月30日，企业存入从购货单位收到的转账支票23 400元，银行尚未收款入账。 （3）6月30日，银行收到企业委托代收销货款20 000元，已收存银行，企业因未收到收款通知而未入账。 （4）6月30日，银行代扣水费5 000元，银行己从企业存款中扣除，企业因未收到付款通知而未入账。 根据以上资料，编制的“银行存款余额调节表” 。 2．实物的清查 （1）实地盘点法。 实地盘点是通过点数或运用度、量、衡工具计量等，逐一确定被清查实物实有数的一种方法。 （2）技术推算法。 技术推算法是指利用技术方法推算出实物的实有数的方法。 实物盘点后，应根据盘点的数量和质量，如实地填写“盘存单”。 为了核对清查结果，应根据“盘存单”和有关账簿资料编制“实存账存对比表”以确定实存数与账存数的差异。 3．往来款项的清查 往来款项的清查一般采用发函询证的方法。往来款项清查结束后，应将清查结果编制“往来款项清查结果报告表” 课程名称：《基础会计》教学内容：财产清查的方法 知识目标 掌握各种财产物资、债权债务的清查方法 能力目标 能使用正确的方法进行各种财产物资、债权债务的清查； 能够熟练编制银行存款余额调节表。 实物清查 往来款项 的清查 货币资金的清查 主要清查数量 债权、债务清算 清查的重点 涉及面广、 工作量大、 细致而复杂 财产清查的方法 01 MENU_01 账簿记录错记漏记 02 MENU_02 传递时间上差异 双方账面 余额不一致 课后任务 财产清查过程中除了掌握必要知识和方法之外，还需要保持一个什么样的心态呢？ 2、访问《基础会计》网络教学平台以获取更多学习资源。