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公路企业资金集中管理模式构建【摘要】某高速公路企业是一家特大型国有独资企业,以高速公路建设经营为主。目前企业资金管理处于相对松散状态,使用效率较低,存款与银行贷款双高现象突出,资金管理能力不足已经成为企业发展的一项制约因素。本文从资金集中管理的相关理论出发,通过深入分析其资金管理现状,构建了企业的资金集中管理模式,提出了分步实施的具体思路,对实施中可能出现的问题进行分析,有针对性地提出了应对措施。 【关键词】某高速公路企业 资金集中管理 结算中心 资金管理是施工企业财务管理的中心环节,也是施工企业管理的核心内容之一。当前国内施工企业大而不强现象比较普遍,企业管理能力不足,资源的规模优势没有得到充分发挥。就资金管理而言,大都存在资金分散、监控乏术、使用效率低的问题。纵观国内外大型施工企业的发展历程,要提升施工企业资金管理的水平,实行资金集中管理是必由之路。从资金集中管理的理论出发,以某公路企业为案例,对其目前资金管理存在的问题进行深入地研究,选择了一种符合某公路企业发展状况的资金集中管理模式。 一、某公路企业资金管理存在的问题 由于某公路企业的前身是由公路事业单位改制而来,成立初期,内外部管理体制都没有理顺,财务管理处于内外矛盾冲突的中心位置,财务工作疲于应付,上述资金管理模式对稳定队伍、正常开展施工企业经营起到了积极作用。但是,我国公路投资建设的加快,企业入快速发展时期,规模扩张速度加快,这种松散的资金管理模式已不能适应企业的发展需要,其存在缺陷和深层矛盾逐步显现。 1、财务部门职能定位不明确 某公路企业各级财务部门目前的职能仍停留在传统的会计、成本核算及基本的资金管理层次上,在业绩管理、投融资管理、内部控制、资金监控、财务分析与报告等方面(即核心财务及决策支持)职能十分弱化,财务的管理控制和决策支持职能难以开展。 2、预算管理制度不健全 某公路企业对预算管理的认识不足,重视程度不够;虽然有了预算制度,但预算管理比较粗放;预算严肃性不足,随意更改,预算没有成为施工企业组织生产经营活动的法定依据,预算外支出比例偏高。比如2007―2008年度资金支出中预算外比例分别达到51%和65%;没有形成企业统一有效的预算体系,各行业预算不能有机融合;预算编制程序不完善;企业监管力度和时效性不足,资金支出和预算控制脱节,事中缺乏实时监控,事后审计监督流于形式;预算考核不到位,片面追求利润指标,定额制度不完善。 3、资金使用监控乏力 某公路企业资金管理基本上是“黑箱”方式,只能看到成员单位资金期初期末的变化,无法综观全过程,各个成员单位拥有资金自主使用权,资金使用随意性大;内部控制制度不健全,缺乏可行的考核方法;没有内部审计部门,财务部门人员少、被动应付的事务层出不穷,无暇主动进行内部财务检查;财务监督乏力、滞后,甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大财务状况都不能完全掌握;虽然经常聘请中介机构进行审计,但审计力度明显不足,且变动频繁,发现问题难以持续、彻底摸清。 4、资金使用效率低下 一是多头开户,资金沉淀严重。施工企业各级单位都有开户自主权,多头开户的现象比较普遍,很多账户平时处于睡眠状态,资金沉淀严重。二是存贷双高,财务费用居高不下。不仅存在子公司之间资金余缺无法调剂使用的问题,个别子公司内部都存在一方面大量资金闲置、沉淀,另一方面却又为筹集急需资金而为难的现象。三是投资决策随意性大,资金失控。部分二级、三级子公司热衷于花小钱上小项目,不仅造成企业资金使用效率低,而且这些小项目大都经营不善,虽然可能产生一点短期效益,但从长期看几乎是无一成功,造成损失。 二、某公路企业资金集中管理模式的构建 资金集中管理是指围绕整个企业的货币资金、各项票据以及应收应付的集中管理。 1、资金集中管理的目标 资金管理的核心目标是保持资金均衡、有效地流动。资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合。当施工企业发生资金流出时,一定要有足够的资金流入与之相配合,否则就会出现资金周转不灵,轻者导致经营受损,重者则导致施工企业破产;资金的有效流动是指当施工企业产生现金流入时,除了维持施工企业日常经营所需的最低资金占用外,剩余资金必须及时找到有利的投资机会,尽量增加剩余资金的投资收益。 2、某公路企业资金集中管理的实施 (1)组建企业结算中心 财务部门、企管部门、法律部门派专人参加,摸清企业及各下属单位施工企业资金状况、银行开户、存贷款余额、资信状况、资金流量等情况,全面掌握有关成立资金结算中心政策要求,了解主要合作银行对财务结算中心的态度以及能为财务结算中心集中办理结算业务提供哪些具体措施和优惠政策,提出可行性研究报告;总经理办公会研究决