新型农村社会养老保险制度微观解析.doc

新型农村社会养老保险制度微观解析摘 要：新型农村社会养老保险采取个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的原则，政府角色从原来的“政策指导”转变为“财政补贴”，除了可以直接提高参保农民的退休消费比例外，还具有不可忽视的间接效应，即增强农民对国家制度的信心，刺激农民积极参保并提高个人缴费比例，从而可改善农民养老待遇普遍偏低的局面。另外，从国家角度出发，提高账户给付利率是鼓励农民参保、加强新型农村社会养老保险制度可持续性的一个关键性因素。 关键词：缴费基数；给付利率；随机贴现值；退休破产概率 中图分类号：F840.67　文献标识码：A　文章编号：1008－2972(2009)03－0029－04 一、前言 十七届三中全会关于推进农村改革发展作出了若干重大决定。其中，明确提出：“贯彻广覆盖、保基本、多层次、可持续原则，加快健全农村社会保障体系。按照个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的要求，建立新型农村社会养老保险制度。”这为我国新型农村社会养老保险制度的建立和进一步开展提供了有力的政策支持。 中国开展农村社会养老保险已经有20多年的历史。1986年在一些经济较发达的地区开始农村社会养老保险(以下简称农保)制度的试点；1992年颁布实施原民政部农村养老办公室制定的《县级农村社会养老保险基本方案》 (以下简称《基本方案》)；1998年农村社会养老保险发展达到8000多万农民参保的最高峰；1999年农村新参保基本停止，农保工作停滞不前甚至一路下滑；2003年以后各地又相继开始新型农村养老保险试点；2007年底全国31个省区市的近2000个县(市、区、旗)开展了新型农村养老保险试点。 目前中国总体上已经进入了以工促农、以城带乡的发展阶段，农保制度改革正迎来了其历史发展的关键时刻。新型农保提倡“个人缴费、财政补贴、集体补助”三方筹资的模式，取代了原来的“个人缴费为主，集体补助为辅，国家进行政策支持”，尝试通过增加政府补贴来鼓励农民积极参保，解决农民养老问题，本文将从微观层次上对此政策措施进行解析。 二、新型农保在苏北农村的发展现状 新型农保制度尝试从筹资模式人手，改善农民参保不能享受财政补贴的局面，提高农民参保积极性。对于提高农民参保积极性方面，此项政策效应在江苏省阜宁县沟墩镇得到明显反应。从该镇2000年至2008年5月底参保的统计数据来看，截至2008年5月份的参保人数为666人，是2007年参保人数的10.2倍，超出了2000年至2007年的参保人数总和，占全镇总体参保人数的53％。另外，从历年的农保参保人员缴费情况来看，其集体补贴全部来自沟墩镇自来水厂，2000年至2008年5月期间，该厂参保人数分别为61、58、58、58、58、48、51、50、49，自2000年来基本没有大的变化，笔者剔除掉历年数据中自来水厂的数据后发现，2008年仅半年的参保数据就占到了历年总体参保人数的80.87％，新型农保制度下的参保人数明显提高。同时，由于县财政和村组织开始了补贴，自来水厂不再进行养老保险补贴(原补贴数额等于个人缴费额)，因此，集体补助在该镇的新型农保缴费记录中基本消失。 三、新型农保中政府补贴的微观分析 我们知道，一个可持续的个人养老计划，是能够保障工作期间的积蓄能够负担退休以后的生活消费支出，即满足条件：储蓄的未来值=未来消费的现值。用公式表示为：其中，i=1，2，3，…，N代表工作储蓄年份，J＝1,2,3，…，D代表退休消费年份，W为工资收入，R为投资利率，s为储蓄额，c为退休消费额，假设形和s都一次性发生在年底。这样，在退休消费和工作储蓄之间有一个转换关系，转换系数可表示为： 根据公式(2)，在一定的利率水平R下，工作期Ⅳ年中，如果每年储蓄s元，则将来可以转换为共D年的每年S*a元的退休消费生活。如果工作期间每年储蓄为工资的一定比例S／W，那么意味着将来的退休消费水平为工资收入的a*(S／W)。现假设N＝15年，D＝10年，根据公式(2)绘制出不同利率水平和工作存款比例所对应的退休消费比例(见表1)。 根据沟墩镇新型养老制度宣传提纲，个人缴费比例为缴费基数的10％到300％，县财政按个人缴费额给予10％左右的补贴，村集体可按个人缴费额给以5％以上的补助。现假设农民个人缴费比例为10％，县财政补贴10％，村补贴10％，不考虑集体经济补贴情况下，农民的养老保险缴费比例能够达到12％(10％＋10％＊10％＋10％＊10％)。对照表1，保持利率水平3％，将来的退休消费比例提高为26.2％，相对没有财政补贴情况下，提高了4.4％。可见，在县财政和村共同补贴个人缴费额20％情况下，退休消费比例的提高还是比较有限的。进一步讲，如果政府再适当提高农保账户给付利率水平到5％、7％和