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浅谈企业集团化资金管理摘要：随着科学技术的飞速发展，全球经济进一步融合，企业集团化发展突飞猛进，但随着集团化企业的快速发展.集团统一管理中存在的问题逐渐暴露，尤其是资金管理中存在许多漏洞，如何加强集团化企业的资金管理成为当今集团企业面临的一个重要课题。作者结合自身的实践经验，从成立资金结算中心、强化资金信息化建设，加强资金预算管理以及强化事后监督审计等方面阐述如何提升集团资金集中管控，降低资金风险。 关键词：经济：企球化；集团企业；资金管理；统一；信息什；预算；审计 一、集团企业资金管理中存在的主要问题 目前，中国很多企业为了达到迅速扩张的目的，通过新建或兼并重组等形式来扩大产能，提高市场占有率，但往往在发展规模经济的同时，忽略了规模效益，放松了对下属公司的监管，忽视了对下属公司经济业务合理、合规性的控制，只重视财务账面的经营业绩，放松资金流的控制则更加明显。资金做为企业资产中流动性最强的一项资产，是企业管理中最容易发生舞弊的风险点，也逐渐成为企业管理中的一个重点及难点。目前，集团企业在资金管理过程中暴露出许许多多的问题。主要表现在： 1.资金管理弱化，信息失真 企业迅速扩张，通过股权投资控制其它企业，使其成为下属成员单位，但企业与下属公司之间往往仅是一种投资与被投资的关系，无论从人员配置及业务控制上，还是从企业文化整合到资金管理上都不到位。集团化发展的结果是对下属公司业务的失控，加之对下属公司的考核与管理仅仅是依据年终实现的利润指标情况，完全不关注过程的控制，在一个经营周期内，资金管理处在一种失控的状态，下属公司对资金使用完全具有自主权力，没有任何的监督与控制，由于这种权力的过度放纵，造成的结果往往是集团总部得到的信息往往是滞后的、表面的或经过人为粉饰过的。失真的信息，又如何能够满足现代化集团企业发展的需要呢? 2.多头融资，存贷双高，资金使用效率低下 内部多级法人资金分散占用成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行融资几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。集团内各家企业各自为战，缺乏对集团融资整体、系统的考虑，纷纷各自为站向金融机构申请融资，造成货款规模居高不下，资金周转缓慢，财务费用急剧增加。资金使用效率低下是目前大企业集团又一通病，由于集团企业规模扩大，下属企业独立核算等原因，资金往往处于分散管理状态，这种资金的分散管理给企业集团和下属单位之间进行统一的资金调度带来了非常多的问题，严重影响了集团资金的使用效率与效果。 3.资金管理信息化手段欠缺 集团企业要经得起市场竞争的严峻考验，必须能够把各种复杂的信息流、物流和资金流及时、准确地集成起来供决策层参考，传统的管理手段是无法做到的。虽然有很多企业实现了财务核算信息化管理，但对资金管理仍未建立规范性的信息化系统，未实现各种软件系统的综合集成，仍处在手工与信息化共存的半自动化状态，很难做到对所有公司资金的时时监控与查询，资金管理效率低下。认真总结和大力推广网络系统在资金管理方面的经验，全面比较、选择和强制推行统一和适用的资金结算管理软件，已成为当前强化、细化企业资金管理的当务之急。 4.监控不力，存在资金管理漏洞 目前，集团企业普遍存在对下属企业在资金管理环节，由于缺乏行之有效的监控手段与措施，下属公司出于对不同投资偏好的选择或为了谋求个人利益，盲目投资、擅自挪用、转移资金等问题时有发生。虽然有些企业设置了相应的监督职能，也制定了许多监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的信息和资源，故而难以及时有效地发挥监督的作用。此外，即使建立了完善的内控制度及健全的内控体系，由于管理幅度及地域跨度的影响，资金管理环节仍存在一定漏洞可钻。 二、改进措施及建议 集团企业资金管理中暴露出的种种问题，为集团企业的资金管理提出了新的要求，也使管理者们认识到资金管理在集团企业集中管理的一个重要地位。针对目前集团化企业在资金管理中存在的以上问题，结合企业提升管理水平的需要，提出以下改进措施： 1.实行资金统管，成立资金池 成立资金结算中心，实行资金统一归集与使用，加强资金监控是集团企业资金统一管理的最有效的手段。通过对账户的统一管理、资金的统一调度、融资的统一管理以及资金的时时监控，最大限度的降低集团企业存、贷双高的局面，大幅降低集团企业的财务费用，同时加强集团企业的资金使用监控，大大降低资金管理中存在的风险。 (1)统一银行开户管理，确保货币资金安全。货币资金是流动性最强的资产，是内部控制最关键的环节。为强化货币资金的事前