浅谈银行承兑汇票业务风险及防范.doc

浅谈银行承兑汇票业务风险及防范摘要：近年来，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。为此，要从引起风险产生的源头抓起，制订相应的防范措施。有效规避可能产生的各种风险，才能保证银行承兑汇票业务的健康发展。 关键词：银行承兑汇票：风险，防范 作者简介：孙艳波(1972-),女。吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，会计师，稽核员；田玉(1974-)。女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，经济师，稽核员。 中图分类号：F832.3　文献标识码：A doh10.3969／j.issn.1672-3309(s).2010.08.04　文章编号：1672-3309(2010)08-058-02 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。银行承兑汇票的出现，对促进商品流通和资金的快速周转，起到了积极作用，同时受到了银行和企业的共同青睐。作为一种金融融资工具，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金短缺的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。近年来，随着票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大。风险的产生除了客观原因，还包括来自于银行的自身原因。 一、银行承兑汇票业务风险形成的原因 1、政策法规不尽完善 在我国，虽然有《票据法》、《支付结算办法》等相关法律法规的约束，但仍然不够详尽，与日益发展的票据业务相比，相关制度凸显滞后，银行的会计人员在工作中很难把握。 2、交易背景不够真实 我国支付结算制度汇编规定：　“银行承兑汇票的出票人必须具备：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。”但从现实情况看，商业银行在办理银行承兑汇票业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。如果没有真实的商品交易作基础，银行资金就会被企业套取。这样如果银行对票据承兑、贴现、转贴现后，而承兑申请人无力按时支付资金，银行则必须无条件替企业垫付资金，造成银行资金损失。 3、银行承兑汇票的签发过于盲目 目前，有些银行为了追求业绩，增加存款，盲目地为企业签发银行承兑汇票，并向企业收取高额的保证金，然后再进行贴现。银行承兑汇票贴现后，就会产生派生存款，交纳保证金，也会增加银行的保证金存款，这样便可以达到增加存款的目的，实际上造成了银行存款的虚假增长。目前，利用办理银行承兑汇票虚增存款，已经成为商业银行的一种普遍现象。 4、银行承兑汇票成为犯罪分子的作案工具 近年来，利用银行承兑汇票作案已成为金融犯罪的高发区。犯罪分子以虚假承兑协议，提供虚假保证金，以银行承兑汇票作为作案工具，通过不法手段诈取银行信用，骗取银行资金，造成银行资产损失的风险。目前，利用票据进行金融诈骗犯罪已成为银行经营活动中常见的现象，如果银行承兑汇票的总量得到应有的控制，利用银行承兑汇票作案的比率必将大幅下降。 5、相关业务人员素质较低 由于某些会计人员自身业务素质较低，风险防范意识差，有章不循，缺乏责任心，或办理承兑、贴现的机构缺乏审验银行承兑汇票真伪的技术手段和经验，或未配备相应的票据鉴伪设备，对“克隆”票据未能及时发现而导致风险的产生。有些员工为了满足自己的贪欲，弃法律法规于不顾，利用所掌握办理业务的权限，进行内外勾结，合伙诈骗银行资金。这种行为给银行带来的风险是最大的。造成的损失也是巨大的。 由此可见，银行资产的损失主要由于银行在办理承兑业务过程中政策把握不准、审查不严、审查失误等原因造成的，只有准确地把握风险点并采取相应措施，才能有效地防范风险。 二、针对银行承兑汇票风险应采取的措施 (一)制定详细的规定，加快票据市场建设 商业票据的融资功能已超出原有的结算功能，有必要对商业票据管理重新予以规定，对商业银行特别是中小银行业金融机构制定票据业务操作指引，对银行承兑汇票业务的操作规程明细化。尽快补充修订涉及票据和银行承兑业务的法律法规，减少制度上的漏洞。对相关银行承兑汇票业务的操作流程明细化，明确违反制度规定的责任，逐步建立制度健全、业务规范、风险控制完善的票据业务中心，进一步完善票据市场的服务功能，促进票据业务竞争的良性化，从而降低票据市场风险。 (二)从签发汇票的环节上控制承兑风险 企业申请办理银行承兑汇票，应严格审查其信用等级和财务状况，审查承兑申