手册核销简易操作流程..docVIP

《纸质手册进料加工核销简易操作流程》 （一）企业报送《进料加工业务免抵退税核销申报表》及其电子数据 1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。 2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。 3、仅报送2014年度海关已核销的手（账）册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。 4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的，企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。 5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。 （二）税务机关生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》 主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。 （三）企业报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》 （四）生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》 主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交由企业签字确认。同时报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》。企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》及电子数据反馈企业。 （五）调整前期免抵退税申报数据 企业应将主管税务机关反馈的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。 （六）确定本年度计划分配率 《EDI企业进料加工核销简易操作流程》 （一）企业报送《进料加工业务免抵退税核销申报表》及其电子数据 1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。 2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。 3、报送2014年度海关已报核账册数据。 4、企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。 5、对于2013年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。 （二）税务机关生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》 主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。 （三）企业报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》 （四）生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》 主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交由企业签字确认。同时报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》。企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》及电子数据反馈企业。 （五）调整前期免抵退税申报数据 企业应将主管税务机关反馈的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。 （六）确定本年度计划分配率 Step1：基础数据采集--进料加工业务明细录入--免抵退核销申报录入 填写《核销申报表》应注意以下几点： （1）上年度已核销手（账）册号：应逐个填写海关已核销进料加工手册的实际手册号。 （2）报核起始时间：仅电子账册企业填写。纸质手册企业无需填写。 （3）海关核销时间：企业使用纸质手册和电子化手册的，填写海关签发《加工贸易结案通知书》的核销日期。 （4）分配率年度（5）计划分配率（6）出口销售额：（按回车系统会自动弹出数据） Step2：生成电子数据：“免抵退税申报”--“生成进料加工数据” （1）“反馈信息处理”-“税务机关反馈信息读入” 读入附件反馈数据 （2）“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入” -“ 已核销进口报关单/出口报关单调整录入”：在进口和出口的模块按手册号和贸易方式分别各录入一条记录 这条记录的手册号填写本期核销申报的实际手册号，日期、单号、商品代码、报关海关这几个栏次输入对结果不会产生影响