浅议人民银行营业部门会计核算风险防范.pdfVIP

BriefDiscussingthePre．cauti0nsAgainsfAccOuntingRisksintheBusinessDepartment0fP．B．C 刘霞花 Liu Xiahua (中国人民银行抚州市中心支行课题组，江西 抚州 344ooo) (P．B．cFuzhouBranchsubJectGroup，JiangxiFuzhou3440OO) 摘 要 ：随着大小额支付系统正式上线运行，会计集中核算系统的更新换代 ，人民银行的资金清算速度 日新月异，如何面 对全新的组织形式，实现有效的风险防范和控制被提到了议事 日程。因此，对中央银行会计集中核算系统运行的风险防范和控 制显得尤为重要。我们试图从研究中央银行会计集中核算系统的特点入手，对系统运行的风险进行全面分析，探寻内部控制和 风险管理的有效措施，以达到防范风险、控制风险的目的。 关键词：人民银行：会计核算 中图分类号 ：F83O．31 文献标识码：A 文章编号：1671—4792一(2008)9—0219一O2 随着大小额支付系统正式上线运行，会计集中核算系统 作转账凭证的附件”。由于发行业务的改革，基层人民银行大 的更新换代，人民银行的资金清算速度日新月异，人民银行 都已撤销了发行库，这便导致了现金的进出库业务集中在中 营业部门会计核算风险出现了新的风险隐患，如何更好地加 心支行，中心支行的现金进出库业务量增大。以人民银行某 强对会计核算业务的监控与管理，防范和化解会计核算新风 地市中心支行操作实际为例，如果根据现金交款业务 “现金 险必须提上议事 日程。 先收款，后记账”的原则，营业部门收到货币金银部门送来的 1人民银行营业部门会计核算风险新动向分析 第二联现金交款单已是下午3点半 (该行营业部门反映)，业 1．1金融机构核算行为不规范带来的新风险 务人员要依据现金交款单一对一的填制手工转账凭证，而且 (1)金融机构违反基础会计核算行为带来的差错风险。 填制的转账凭证要素又多，包括日期、付款人和收款人名称、 金融机构填写的结算凭证是人民银行处理会计核算的原始 账号以及开户银行、大小写金额、摘要、附件张数、会计分录 依据。但当前金融机构普遍存在填写的结算凭证不能正确按 的填写等等。而此时又正是中心支行营业部门业务高峰时， 征 确填写票据和结算凭证的基本规定 中的有关规定填写， 商业银行资金上存和同城清算等业务都集中在这一时段，因 结算凭证填写漏洞百出。如20O7年人民银行某地市中心支 此，采取手工填制现金转账凭证方式，在实际工作中既容易 浅议人民银行营业部门会计核算风险防范 行拒办不合规的结算凭证就达2o0笔，金额达 11，21o万元。 出现填写差错又增加了会计操作环节，加大了串户、漏记、多 (2)金融机构不按规定进行账务核对带来的资金风险。 记等差错风险。 中国人民银行会计基本制度 要求人民银行与开户的各单 · (2)对缴存法定准备金存款的处罚依据不明或不处罚， 位必须按月进行外部账务核对，必要时，可与开户单位进行 容易产生结算纠纷。根据 《中国人民银行关于加强存款准备 面对面对账。但实际操作中对开户单位对账缺乏制度约束， 金管理的通知 ，对交存存款金不足部分按每 日万分之六的 致使各开户单位对账不积极、不主动、与人民银行余额对账 比例处以罚款。而根据((中华人民共和国商业银行澎、)第七十 不及时的现象时有发生，极易造成风险。 七条规定：“商业银行未按照中国人民银行的规定比例缴存 1．2文件制度与操作规程相矛盾带来的新风险 存款准备金的，应处以2O万元以上 5o万元以下的罚款”。基 (1) 作规程 的现金业务处理规定与基层实际业务操 层人行基层央行的日常操作中，大多