对企业国有产权交易性流失几点思考.doc

对企业国有产权交易性流失几点思考市场经济具有明显的法制特征，防止国有产权交易性流失首先有赖于法制建设，企业的产权交易行为必须有法可依，依法进行。 随着国家所有权制度和国有企业产权制度的改革，国有产权交易已成为企业经营与管理的基本内容之一，也是我国当前改革国有企业管理体制、构建现代企业制度的重要手段。由于体制、制度、人为等因素的影响，在国有企业的产权改制、国有企业的改革过程中，相伴而来的是国有资产的流失问题，并一直是国企改革中的热点、焦点和难点问题。研究和探索企业国有产权交易中存在的问题及其对策，对于促进国有产权规范交易，确保国有产权在交易过程中的安全、保值，具有十分现实和深远的意义。 造成企业国有产权交易性流失的主要原因 企业国有产权交易性流失是指国有产权在不同性质的主体之间进行让渡过程中发生的国有权益的损失。让渡的形式包括股权转让、资产出售、减（增）持股份、管理层收购等等。综观整个企业国有产权交易现状，考察企业国有产权交易过程和各个环节，国有产权交易在管理体制、法律制度建设、评估定价机制、企业内部机制等方面存在一些问题，导致了国有产权的交易性流失。 产权转让中出资人监管缺位 企业国有产权主体是国家，自然产权转让主体也就是国家。《企业国有资产监督管理暂行条例》中明确规定，企业国有资产属于国家所有。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府，分别设立国有资产监督管理机构。国有资产监督管理机构根据授权，依法履行出资人职责，依法对企业国有资产进行监督管理。国有资产监督管理机构决定其所出资企业的国有产权交易。但是由于长期政企不分、国有资产管理的多层代理机制、国有企业内部人控制等问题，出资人权利还没有真正进入企业内部，国有企业实质上是“经营者主导型企业”，而不是“所有者主导型企业”。在企业国有产权交易过程中，由于出资人监管没有实施到位，使得国有产权交易不能严格按照相关法律法规进行，导致了国有资产流失等现象。由此可见，出资人监管缺位，直接影响到企业产权交易的微观运作和资产交易的市场价值体现。 企业产权交易的法律制度存在缺陷 在市场经济条件下，企业产权流动、交易已经成为企业通过市场进行资本优化经营的客观需要，而且已形成市场，但至今还没有一部全国性的、完善的企业产权交易法律、法规。虽然各有关部委和省市相继出台了一些有关产权交易的法规、政策，但不够全面具体。目前，规范国有产权交易的法律规则相对滞后，缺乏适应新体制要求的全面完善的法律规定，有些省市现有的产权交易政策既不严格、规范，又没有配套的实施细则和处罚措施，缺乏约束性、权威性、系统性和可操作性，使得国有资产在监管与运营过程中出现诸多漏洞；现有的产权交易相关的法律规则过于抽象，缺乏可操作性。当国有资产发生流失和权属纠纷时，无法诉之于司法机构。导致国有产权交易管理无法可依，因而不得不依靠频频颁布政策来规范交易过程中出现的各种问题，进而造成国资监管中政策的效力大于法律效力的局面，这无疑破坏了法律的权威性和尊严，也增加了国有产权交易监管的随意性。 产权交易市场不成熟 目前我国产权交易市场比较混乱，产权交易中介经营机构设立定位不准，审批不严，机构设立过多、过滥，有政府部门组建的，有政企合资、企业全资组建的，多数中介机构缺乏相应的专业人士和管理人才；产权交易中介机构的职责不清、责任不明；政府对产权市场的形成和运作没有及时地实施统一监管，造成产权交易政策政出多门，各地、各部门、各产权中介机构各自为政，互不联动，信息不能共享，形不成市场网络，不能给企业资产重组并购提供理想的服务。由于企业产权转让、交易过分行政化，甚至不进场交易，致使部分产权交易中介机构设立后因无业务可做而名存实亡。 资产评估机构缺乏有效监管 评估价格是国有产权交易的主要定价依据，因此评估机构的规范与监管是保证国有产权交易安全的重要环节。目前我国评估机构存在执业质量低、内部管理不规范、过度追求经济利益等问题。从外部看，竞争环境激烈无序、缺乏行业自律、监管力量薄弱、委托方施加负面影响等；从内部看，遵纪守法不严格、管理不规范、风险意识淡薄、评估人员专业素质不高等；从评估行为上看，片面追求经济利益、不遵守评估规则与操守，比如有时评估机构受制于委托方，在资产评估时按照委托方的授意低评资产，对无形资产不评估、计价，不入账，使得能给企业带来经济效益的无形资产被排除在外，即使对无形资产作价往往也只限于商标、专利等易于评估的无形资产，而对那些评估难度较大的无形资产如商誉、特许经营权等则忽略不计，有时评估机构为了追求经济利益，甚至串