稽核手册..doc

稽核稽核,稽是考察、稽查,核是审核、核实、核查,合成解释为稽查成数而审核其实在。简言之,稽核是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思,是指对经济活动的监督检查。 稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。概述稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。 稽核业务工作的开展要点 　　1、强化业务学习 　　“哪里有业务/那里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不仅专业知识要过硬,更要对所以流程运作知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。 　　2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量 　　准确把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点 　　21.问题挖掘，预防问题发生; 　　2.2问题处理,牢牢抓住“牛鼻子”找到问题的真正原因; 　　2.3原因分析/对策确认,再发生的防止; 　　认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。 稽核准备阶段 　　一. 稽核前由管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责范围内之稽核工作; 　　二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程; 1) 稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。 　　2) 稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。 　　3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。 　　三. 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实施划有异议，必须在三天内向稽核组提: 稽核的实施阶段 　　1) 情况未查清不放过。对稽核发现的异常情况或疑点，做到一查到底，绝不姑息。 　　2) 责任人未落实不放过，严格按照业务事实落实问题责任人，并依据相关规章制度提出处理处罚意见。 　　3) 关系人讲情不放过。坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。 稽核报告及后续阶段 　　1) 稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。 　　2) 稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。 3) 被稽核单位纠改不落实不放过。认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。 稽核岗位职责 　　1. 负责公司管理体系/内部控制制度推导与维护 。 　　2. 对应公司稽核室协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效 　　果及效率,并适时提供改进建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正 　　内部控制制度之依据。 　　3. 拟订年度稽核计划书,进行确实执行,据以检查公司之内部控制制度,并检附工作底稿及相 　　关资料等作成稽核报告。 　　4. 负责对于检查所发现之内部控制制度缺失及异常现象,据实揭露于稽核报告,并于该报告 　　陈核加以追踪,定期作成追踪报告。 5. 负责成本管控之稽查。 　　稽核制度: 稽核制度是国家或企业内部控制制度的重要组成部分，是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿,公司企业流程运作进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合稽核(会计)人员岗位责任制度一并进行考虑。 　　其主要内容包括： 　　（1）稽核工作的组织架构形式和具体分工； 　　（2）稽核工作的职责、权限； 　　（3）稽核工作的程序和基本方法； 　　（4）稽核结果的处理和使用等。