商业银行如何减少不良资产.docVIP

商业银行如何减少不良资产如何防治商业银行在进行了改革之后继续出现大量的不良资产，最重要的部分应该是商业银行通过加强内部改革，包括公司治理结构、内部控制、风险控制系统、信贷工作的程序以及它的信息系统，还包括它的内部激励和奖惩机制。除了商业银行自己要做的事情外，商业银行还有自身不能完成，要赖于其他机构和整个社会经济配合才能完成的改革。 第一是减少未来的不良资产，在很大程度上取决于商业银行贷款客户的自身改革和整体素质的提高。商业银行的贷款客户主要是企业，有各个产业部门、各种类型的企业，因此，企业改革非常重要。企业改革了、整体素质提高了，企业的盈利水平就会提高，自然还贷能力也就提高了，违约率也就减少了，不良贷款也就减少了。 贷款客户也就是企业在申请贷款时，应该提供真实可靠、完整的信息给银行。这包括财务报表、公司组织结构、贷款用于做什么事情，如果搞项目，必须提供真实的项目信息。但实际在这个过程中经常有虚假现象，财务报表有虚假的，这涉及到它所使用的会计准则，以及是否使用外部审计等。 企业改革的另一方面是使企业的资本实力有所提高。从全国看，企业总体资本金不足的现象比较严重，但比90年代上半期已经有很大的改善，这与社会融资结构有关系，也跟企业改革成长有关系。如果企业自身的资本金偏低，就意味着向银行贷款比例比较高，就是杠杆率比较高。在杠杆率比较高的情况下，意味着企业自身承担的风险比较小，而银行承担的比例风险比较大。因此，银行必须针对不同的行业以及各种可能的不同情况对杠杆率有一个充分掌握。否则出现不良资产的可能性比较大。 正常企业最后的违约率可能是多少？这可能也与地区、行业、大中小型和不同所有制企业有关系。在中国这样的经济和某些成熟的、发达的市场经济中违约率不一样。还有非正常的因素。所谓非正常的因素有时候跟行政干预有关系，在行政干预情况下，一个正常的企业可能变成还不了贷款、出现违约的企业，也有可能与其他条件下发生的市场变化有关系。 第二个问题和利率市场化有比较大的关系。有多次党和政府的文件都把利率逐步市场化作为改革的方向和目标。在前一段时间，利率浮动的范围也在逐步扩大，但浮动的范围还不能充分符合市场的要求。 为什么说利率市场化和银行不良资产非常有关系？银行的本质是吸收存款，放贷，贷款不可能百分之百回收，回收少几个百分点，这用利率收入来覆盖才能消化。因此，针对不同的企业分组，由银行自主来决定贷款的利率是必要的。如果不能够实行利率市场化，用一刀切的利率来对待不同类型的企业，就会使一些损失得不到覆盖，逐渐积累会出现不良资产。 除了贷款产品和资产类产品的利率外，应进一步伸展，涉及到各类收费业务的价格，涉及到存款类产品的利率。当贷款没有更多优质客户时，经营方针一个是少做资产方面业务，多做收费型中间业务，这取决于中间业务的作价。再一个是少做资产型业务的同时，少做负债型业务，如果负债型业务要主动的管理或者主动收缩的时候，就必须有负债方面产品定价的权利，这方面的利率也应有灵活性。 第三个方面是银行要有足够的拨备核销手段，同时应该有相对应的税收制度来支持。银行在有风险的环境当中运作，风险最终要用收入和盈利进行消化，消化的办法就是要提足各种类型的准备金：呆账准备和其他针对不同资产损失可能产生的准备。过去一方面由于改革没有逐步到位，另一方面由于财力比较紧张，所以在90年代的时候，才逐步开始改革拨备制度，总体来讲拨备不足。银行应该按照更高的会计准则，更高会计分类的准则来自主进行拨备，同时能够有更大的自主权及时把损失的不良资产核销。 与拨备直接有关系就是税收。因此，在国家利益和银行业的健康发展之间需要权衡。如果把有些应该拨备的纳入应纳税的税基，纳税就比较多，银行消化不良资产的能力就比较弱。这涉及到银行所得税的问题，同时也涉及到现在中国所特有的营业税问题。 第四个方面，为了有助于识别银行资产的风险，为了有助于对风险进行定价，为了有助于转移，在市场上通过正常的交易来转移风险，我们需要一个对风险进行交易的市场，就是一个风险产品的市场。这个市场，比较典型的产品是CDS或者CDO，可以把违约的概率用一定的价格在市场上出售出去，通过出售也能鉴别它的价格。因此，如果银行缺少充分的市场和市场产品，就有可能不利于它自己去鉴别风险，也不知道一个风险大概会造成多大的损失，值多少钱。 如果形成了不良资产，也要有一个处置市场，在亚洲金融风波后，中国成立了四家资产管理公司，同时欢迎外国和民间的机构参与处置不良资产，这样再逐步形成不良资产转让市场。这个市场对于银行业也至关重要。 第五个方面，银行业很多操作需要专业化的服务机构来加以支持。比如与客户打交道时，需要会计事务所对客户的财务状况进行审计，做很多复杂的金融业务时，都需要知道客