解读养老保险个账结算单.docVIP

解读养老保险个账结算单每到年中，我们总能收到一张城镇养老保险个人账户结算单，虽然年年收到类似的结算单，但并非人人都明白每个数字背后的含义。究竟个人账户情况如何，又怎样估算未来社会养老金呢? 不久前，读者廖先生带着一家三口的《2008年度上海市城镇养老保险个人账户结算单》(以下简称《个账结算单》)来到杂志社咨询。原来，由于年龄、工作经历的不同，太太、儿子和他本人的三份结算单中有许多不同之处，搞得三个人一头雾水。 考虑到越来越接近法定退休年龄，廖先生不仅想弄清现在的个人账户情况，还想从结算单中估算未来每月可以领取多少养老金。 三人的基本情况为：廖先生1956年出生，1973年参加工作，2000年退出职场。法定退休年龄为60岁，即2016年退休；廖太太比先生小5岁，1978年参加工作，至今仍在职，法定退休年龄为50岁，即2011年退休；小廖2007年大学毕业后就职，从2007年7月起参加社保。 何为“虚账实记”的记账情况? 《个账结算单》中有两个表格，一个称为“养老保险个人账户的记账情况”，另一个称为“虚账实记的记账情况”。在廖先生和太太的《个账结算单》中，“虚账实记”的记账情况表中填满了数字，而2007年毕业就职的小廖的该表格则空空如也，没有任何数字填写。这究竟是怎么回事呢? 其实，“虚账实记”部分只是针对1992年底前参加工作，并按照规定参加城镇养老保险的参保人员所设立的。对于早在1973、1978年就参加工作的廖先生和太太来说，当然会有这一部分的记账情况。而2007年工作的小廖则不可能有此一项。 “虚账实记”中的记账金额由两部分组成：一是1992年底前连续工龄所对应的记账金额，二是1993年一1997年的5年中个人账户储存额。 在查看记账情况时，最需要关注的是累计至2008年12月31日的记账总额，也就是表格右下角的数字，因为这是距现在最近的账户金额，且在推算个人养老金数额时需要用到。 工作年限如何算? 虽然廖先生从1973年就开始工作，但到了2000年，他就决心投奔自由职业，而且自那之后再没有正式工作过。廖先生听说只有缴费年满一定期限，才可以在到达法定退休年龄后领取养老金，对于自己是否已经“达标”，他有些担心。 如何从个账结算单子中看出工作年限，这个年数又需要达到多少方可领取养老金呢? 根据《上海市城镇职工养老保险办法》和《上海市人民政府关于调整本市城镇企业基本养老金计发办法的通知》文件有关规定，参保人员达到国家、本市规定的退休年龄且符合退休条件的，可以办理养老金的申领手续，并在社会保险经办机构核定后的次月开始按月领取基本养老金。申领人的工作年限必须达到15年。 对1993年1月1日前参加工作的人来说，可以将1992年底前“虚账实记”的记账年限加上个人养老账户的缴费年限，从而得到自己的工作年限，累积达到15年即可享受社会养老保险待遇。而像小廖这样1992年后参与工作的年轻人，只有当个人养老账户的缴费年限达到15年，方可享受社会养老保险待遇。 在《个账结算单》两个表格上方，清楚写有“虚账实记”的记账年限，而在“养老保险个人账户的记账情况”一表中有对应的“缴费月数栏目”。1973年开始工作的廖先生“虚账实记”的记账年限有19年2个月，而之后的个人账户缴费月数为99个月，相加有27年零5个月，已经达到了15年的工作年限要求。 在计算退休后养老金数额时，需要先推算出退休时的工作年限，比如将“虚账实记”记账年限加上累计至2008年底的个人养老账户缴费年限，再加上未来还需要工作的时间。 养老保险个人账户资金从何而来? 根据目前的法规政策，养老保险个人账户的资金由个人缴费与单位缴费两部分组成。一般以个人月收入为缴费基数，但该基数上限规定为上年度上海市城镇职工平均基本工资的300％，下限为平均工资的60％。个人缴费比例为月收入的8％，且全部计入个人账户，单位缴纳22％养老金中的3％进入个人账户。 个人账户记账情况表中，本息储存总额是个人和单位一共缴费并计息的情况，比较具有参考意义，在计算退休后养老金数额时需要用到。 廖先生对“当年计算利息”一栏有些疑惑，从他个人的表格看，该利息是将2007年底前本息储存总额以4.14％利率计算得出，而廖太太的“当年计算利息”则不能以同种方式计算。 其实，“当年计算利息”分为两部分，一是将累计至2007年12月31日本息储存总额按个人账户存额存满全年的，以年度记账利率4.14％计算利息。如廖先生的19179.7x4.14％=794.1元。另一部分是对于2008年尚在工作缴费的劳动者，按当年每月缴费记账金额在账户中存储的月数乘以年度记账利率4.14％的1／12利息之和。这样一来，2008年