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试谈施工企业项目资金管理[摘要] 资金是企业赖以生存和发展的血液,是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心,是一项常抓不懈的重点工作。随着市场经济的发展,对施工企业的资金管理更是提出了严峻的考验,直接影响到每个施工企业的经济效益,甚至关系到企业的生存与发展。 [关键词] 施工企业项目资金管理管理对策 企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。企业资金就好比施工企业的血液,施工企业的正常运营不能离开资金的支持,也是施工企业财务管理的重点,施工企业对资金管理运营的好坏,直接影响企业的经济效益和财务管理水平。加强施工企业的资金管理,不仅仅对解决资金紧张问题具有重要意义,而且是降低企业成本,盘活企业资金,加速周转,提高营运资金使用效率,提高施工企业竞争力的一个有效手段。项目资金管理对施工企业的生存与发展至关重要,也是施工企业发展过程中要面临的一个重大难题。 一、关于施工企业项目资金管理的现状 (一)工程垫资与工程拖欠款问题严重 随着经济的发展,近几年建筑施工队伍逐年扩大,建筑市场竞争日趋激烈,由此造成一些建设单位在工程发包时,提出各种对施工企业十分不利的要求。比如,一些建设单位要求施工企业垫资的现象就十分普遍,他们将提供垫资作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要参考条件。一些工程项目垫资资金现象十分严重,施工企业为了在激烈竞争的建筑市场中保持一定的份额以求生存,往往被迫接受建设单位垫资的要求。这样一来,施工企业身不由己为一些项目工程垫付资金,从而散失所垫付资金应获取的收益及承担相应的损失,最后完工后所垫付资金款还可能无法正常收回从而转变成建设单位的拖欠款。因此,施工企业一旦面临大面积的垫资转为被拖欠款项,会对企业的发展和经营产生重大影响,若不摆脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠压力。 (二)存在投标保证金不能及时退还的困惑 一些施工企业为了招揽业务,往往会放宽条件,答应一些建设单位支付一定的投标保证金等额外的不合理要求,这样保证金就被建设单位占用很长一段时间才予以退还,一般情况下长达三个月的占用期,三个月以后,不管中标与否投标保证金才有可能被退还。在实际操作中,建设单位退还投标保证金长达半年以上时间。 (三)难以解决履约保证金期限过长的问题 按照惯例,施工企业中标后需要交纳约为中标价百分之十左右数额的履约保证金,若不能及时交纳,往往无法与建设单位达成合作成功签订合同。因此,为保证顺利达成合作,施工企业迫不得已及时足额交纳履约保证金。这样就存在一个难以解决履约保证金期限过长的问题。由于履约保证金的退还一般要等工程交工验收合格后才可以,退还条件十分严格苛刻,但施工企业工期比较长,建设单位在没有正式验收前很难答应退还履约保证金。据统计本企业仅在2009年度总共对外支付保证金额达5367.20万元,如此高额的资金占用量严重影响企业资金的正常使用。 (四)项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾也日益突出 施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点,分支机构分布全国各地。这样就引起资金分散,削弱企业总部资金的调控力度,并且相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户,多头开户,存在资金闲置和沉淀等严重问题,这对企业总部对各项目经理部实施监督与控制十分不利。 二、关于施工企业项目资金管理的对策 造成施工企业资金管理存在的问题,原因是多方面的:一方面,建筑市场运作不规范、国家宏观调控政策等对施工企业有影响;另一方面,施工企业自身存在问题,比如内部控制制度不完善、企业经营理念落后等问题大量存在。因此,加强资金管理,努力用活企业资金,是解决施工企业资金管理中存在问题的重要思路。施工企业要关注资金管理,采取对资金管理行之有效措施,努力提高经济效益。为此,结合本企业现状,笔者认为应当采取以下措施来缓解目前施工企业资金管理中的被动状态: (一)加强资金的集中管理 由于工程项目资金比较分散,所以施工企业应努力规避财务风险,实施对工程项目资金集中管理。资金集中管理是企业集团化发展的必然趋势,推行全面预算管理,实现资金的良性循环,加强现金流分析预测,严控预算资金支出。施工企业应建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度。把所有收支项目均纳入预算管理范畴,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。要逐步建立和完善施工企业内部结算中心制度,加强与银行合作,采用网上银行结算方式。比如本企业施工项目遍及全国各地,根据施工需要开设了许多银行账户,通过网上银行能及时了解施工企业的资金动态,从而利于施工企业管理层的资金决策,有利于对资金的统一调度,从而有效降低财务风险。此外还可积极与银行协作,通过办理银行承兑汇票,