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税法作业练习 1.某企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，本月发生的有关增值税业务如下： （1）向消费者零售产品1000件，零售价每件117元； （2）向某公司销售产品20000件，开出增值税专用发票价款共计1600000元； （3）用一批新产品向灾区捐赠，该批产品无同类售价，成本为20000元，利润率为10%； （4）购进生产材料，取得增值税专用发票注明价款70000元，增值税额11900元； （5）购销活动发生运输费5000元，已取得普通运输发票； 6）月初尚有上月未抵扣完的增值税1000元； 某旅行社本月共组织两个旅行团外出旅行，A团为境内旅行团，共有游客20人，每人收取团费3500元，旅行社代客支付景点门票300元/人，支付往返机票1500元/人，支付餐费100元/人；B团为欧洲游旅行团，共有游客10人，每人收取团费40000元，旅行社向境外旅行社一次支付费用180000元。 企业将2取得的一张面值为50000元，票面利率为6％，期限6个月的银行承兑汇票， 向银行办理贴现，贴现率为7.2％，计算到期值，贴现净值，并编制贴现分录。 企业，取得一张面值为80000元，期限为4个月的不带息商业汇票，一个月后因急需资金将票据向银行办理贴现，贴现率为8%，计算贴息及贴现净值，并编制贴现的会计分录。 某企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，其产品为应税消费品，消费税率为10%.本月发生如下经济业务 ①购入生产原料,每公斤买价10元,材料已入库,增值税专用发票注明增值税为10200元. ②生产产品领用原料,共生产出产品10000件.对外销售4000件,每件零售价58.5元,款项已收存银行. ③建造固定资产领用原料,领用产品300件. ④月初尚有为抵扣的进项税200元. 计算该企业本月应纳增值税和消费税. 中国公民人张某，7月份取得下列收入 工资3000元， 外出讲学取得收入2000元， 发表论文取得稿酬500元， 购彩票中奖3000元 计算其应纳个人所得税。 某企业为一般纳税人，增值税率17％，本月发生下列经济业务： 向农业生产者购入免税农产品一批，价款50000，农产品已作为原料验收入库。 向小规模纳税人购入生产原料一批，价款53000元，取得普通发票，原料已入库。 销售企业自产应税消费品一批，含税价为234000。 上月购入未入库的原料本月验收入库，该批原料增值税专用发票注明增值税3400。 上月未抵扣完的进项税为1000。 计算该企业当月应纳增值税。 某大酒店本月取得下列营业收入：客房部收入500万，餐饮部收入20万，卡拉ok厅收入4万，该地区娱乐业营业税率为8％，计算该酒店本月应纳营业税。 某建筑公司本月承包一工程取得总承包款700万，该公司该工程外墙装修部分分包给A公司，室内装修部分分包给B公司，分别向A、B公司支付工程款10万和15万，计算该公司本月应纳营业税。 某企业本月取得有关收入及费用，损失如下：产品销售收入700万，房屋租赁收入100万，购买公司债券取得利息收入50万，购买国债取得利息收入10万，产品销售成本300万，产品销售税费100万，罚款支出50万，财产意外损失20万，其中获得保险公司赔偿5万，计算该企业应纳所得税。 某中国著名专家本月发生下列收入：工资薪金6000，应某高校邀请取得讲学收入3000，购买国债取得利息收入1000，存款利息收入600，发表著作取得稿酬8000，计算该专家本月应纳个人所得税。 某企业为一般纳税人，增值税率为17%，本月发生下列经济业务： 向小规模纳税人购入生产原料取得普通发票注明含税价106000，材料已入库，款已付。 向一般纳税人购入生产原料取得专用发票注明价款5万，增值税8500，材料已入库，款项尚未支付。 在购料过程中支付运费取得运费发票注明运费800。 将本月生产的应税消费品8000件对外出售，取得含税售价936000。 将本月生产的应税消费品2000件，用于工程建造计税价20万，计算该企业本月应纳增值税，消费税（消费税税率20％） 某卷烟厂购入烟丝生产卷烟，月初烟丝结存8万元，本月购入烟丝15万元，本月结存烟丝3万元，用烟丝本月生产卷烟8000箱全部对外出售，每箱含税售价2340，卷烟消费税率为30％，烟丝消费税率为30％，定额税率为每箱150元，计算该企业本月应纳消费税。 烟、酒及酒精、鞭炮焰火 化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油