会计电算化管理制度(样例).doc

会计电算化管理制度(样例) 会计电算化系统操作管理制度(样例)  一、系统使用管理 １、为保证会计电算化系统的安全可靠运行, 必须对系统的操作使用做出严格的控制。 ２、在会计电算化系统投入运行前, 由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限, 并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人员, 按同样手续办理。 ３、对各使用人员明确划分使用操作权限, 形成适当的分工牵制, 健全内部控制制度。 ４、本会计电算化系统原则上专机专用, 谢绝无关人员使用机器做其他工作。 ５、设立“计算机使用登记簿”，任何人均须登记方可用机。 ６、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。 ７、出纳人员不允许进行系统性的操作。 ８、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。 ９、存档数据、软盘、 帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。 １０、系统管理员必须做好日常检查监督工作, 发现不规范使用应及时制止, 并采取措施避免同样情况再次发生。 二、上机操作规程 １、操作人员必须是合法有权使用人员, 经过培训合格并经系统管理员正式认可后, 才能上机操作。 ２、操作人员上机操作前后, 应进行上机操作登记, 必须填写真实姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。 ３、操作人员上机前应做好各项准备工作, 尽量减少占用机器时间, 提高工作效率。 ４、操作人员的操作密码应注意保密, 不能随意泄露, 密码要不定期变更。 ５、操作人员必须严格按操作权限操作, 不得越权或擅自上机操作。 ６、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（专职会计员，则应保证输入的数据与凭证数据的一致性）。如发现差错，应在输入前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在记帐前发现差错，可按凭证进行修改，如在记帐后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改帐目。 ７、每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。 ８、在系统运行过程中, 操作人员如要离开工作现场, 必须在离开前退出系统, 以防止其他人员越权操作。 ９、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，依照《会计法》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。 三、帐务处理程序 １、帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时, 需要进行系统初始化工作, 在会计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。 ２、帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准。 ３、日常帐务处理： (1) 凭证处理: 会计电算化系统输入的记帐凭证分两种，即：机制记帐凭证和手工编制的记帐凭证。记帐凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运行，编制记帐凭证还必须做到：  Ａ、机制记帐凭证的编制：  机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机，按有关规定编制并打印的记帐凭证。机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理。 机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。 Ｂ、手工记帐凭证的编制： 手工编制记帐凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭证。手编记帐凭证需通过帐务处理系统用键盘输入。 手工编制记帐凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转帐凭证。 手工编制的记帐凭证必须做到： a.原始凭证必须是合法凭证。 经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。 b.帐户使用正确。 c.借贷方金额相等。 d.原始凭证同记帐凭证金额一致。 e.转帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 对会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容