农信社贷款五级分类问题及对策.doc

农信社贷款五级分类问题及对策在最初的一段时间，管理部门应当允许农村信用社更多关注分类程序是否严格、分类工具和方法是否可靠、分类信息是否全面，不应过于强调分类结果的准确性，更不要过分强调对分类结果的考核。 从农村信用社前两年的试点经验，以及今年上半年贷款五级分类的实践来看，整体工作进展顺利，但由于农村信用社的客户群及所处的经济环境有其独特的情况，推进五级分类也遇到了一些有别于其他商业银行的问题。 贷款五级分类遇到的问题 企事业贷款分类标准未能充分反映农村信用社客户特色。 农村信用社以社区中小企业客户为主要客户群。从目前现实情况看，中小企业普遍具有管理不规范、财务制度不健全、财务报表不规范及不能真实反映企业经营状况的情况。以农信社某联社为例，其全市辖下共计5700户企事业客户，平均每户贷款余额约490万元，贷款余额在1000万元以下的客户占全部客户的90%以上，其中贷款余额在500万元左右的企事业客户基本没有现金流量表，更谈不上经审计的财务报表。农信社的另一类客户――农村经济组织基本上都没有现金流量表。 从国外及香港地区的银行经验看，这种现象也普遍存在。这不能简单地归结为企业提供虚假财务报表，工作中更不能寄希望于企业财务管理的完善，或是强制要求企业提供经审计的财务报表来解决。农村信用社在这种情况下进行贷款五级分类，对财务指标的分析就不能照搬其他商业银行贷款五级分类的财务指标标准。 而目前，农村信用社企事业客户贷款五级分类标准对财务状况的描述较多，比较适用于大企业的财务分析，而对于中小企业客户的应用没有更为详尽的指导，许多信贷人员对财务工具的应用有很多顾虑，普遍存在两种倾向：一是因财务分析的技术要求复杂而产生畏难心理，或意识到原始数据失真导致的局限性而偏重定性分析和主观臆断；二是认为定性分析主观性强，影响分类的准确性，从而忽略定性分析。 抵押物的风险缓释作用未能在分类中充分体现。 从国外贷款分类方法看，许多国家都认为，抵押品对贷款风险有着非常好的缓释作用。作为银行而言，要求借款人提供抵押品的最终目的不是为了获得抵押品，而是加大借款人的违约成本，从而减少借款人的违约行为。 在贷款分类过程中，不同国家对抵押品的作用有着不同的看法。部分国家在贷款风险分类时对抵押贷款和非抵押贷款采用有差异的分类方法，贷款分类考虑抵押，继而考虑抵押对计提贷款准备金的影响，如加拿大、日本、美国等；另一部分国家则在贷款分类时未对抵押贷款和非抵押贷款进行区分，抵押在分类过程中不起作用，但抵押品在决定实际准备金计提中发挥作用，如法国。 我国农村信用社贷款五级分类标准贯穿着重视第一还款来源，淡化第二还款来源的指导思想。因此，在贷款分类标准中，基本是只要在借款人现金流量不能覆盖贷款本息，有可能动用第二还款来源的情况下，就被划入不良贷款范围，抵押品在分类中未被考虑。同时，分类标准对计提准备金是否考虑抵押品价值也没有明确规定，仅要求各地农村信用社严格按照财政部要求提足贷款准备金。 银监会在制订农村信用社贷款分类标准时，可能考虑到若将抵押贷款划分为较好的贷款，有鼓励农村信用社在贷款决策时考虑抵押品的可能，因此制订了相对较为严格的分类标准。但对抵押贷款和非抵押贷款采用一样的准备金计提标准，使得在分类过程和准备金计提过程中，抵押物的价值没有被充分考虑。在执行过程中，一线信贷人员对此普遍感到很困惑。 现行贷款五级分类过程中对抵押物的处理标准，与近年来一直强调积极发展抵押贷款业务、降低信贷业务风险的业务指导思想不吻合。这对许多信用社倡导的“抵押为王”信贷风险理念造成了一定影响。 基础工作准备不足，出现重结果、轻过程的现象。 按照现行贷款分类标准，信贷人员需要对借款人的财务状况、现金流量、行业风险、自然和社会因素以及农村信用社自身信贷管理等各方面基础资料都有充分准备。但目前许多借款企业财务制度不健全，管理不规范，并没有编制现金流量表，有的连资产负债表、损益表都编制不齐。有些借款人虽然根据信用社的要求送了报表，但报表中一些重要项目没有明细，难以对其进行深度分析。同时，部分地区农村信用社贷款档案管理制度不健全，企业报表缺漏现象较为普遍，一些贷款发放时间较久的档案缺失严重。贷款档案的整理、基础信息的收集工作需要一定的时间。 贷款五级分类技术要求较强，对一笔贷款进行分类，需要按一定的程序，使用专业的贷款五级分类认定表和分类认定底稿。在分类过程中，需要对借款人的还款能力、还款意愿、担保、非财务因素、行业风险、企业管理状况等因素进行分析，判断其对贷款风险的影响。只有经过如此严格的程序，才能使分类结果更趋于准确。因此，与分类结果相比，分类过程同样重要。基础工作准备不足，往往会造成分类工作流于形式，信贷人员只