审计信息化建设及标准化.docVIP

审计信息化建设及标准化2008年11月27日，在全国审计信息化标准化技术委员会成立大会上，国标委主任纪正昆指出“加强审计化标准化建设，对提升审计工作的管理水平具有重大意义”；审汁署副审计长石爱中阐明了“掌握标准化技术，推动审计化；审计化，标准化须先行”的工作思路，为审计信息化建设进一步指明了发展方向。多年来我们在辅助查证技术、统计技术、管理技术、信息集成管理等领域进行了尝试，取得了较好的应用效果，深切体会到了信息化建设与审计标准化协调发展的重要意义。 一、信息化建设成为内部审计工作制度化、规范化、标准化发展的载体 近年来，内部审计坚持以科学发展观为指导，为进一步提高审计监督和审计管理工作的水平，促进审计理念和观念、审计体制和机制、审计手段和方法的革命，加快实现审计工作的制度化、规范化、信息化、标准化。 借鉴国内外企业成功的管理经验，通过建立标准化制度体系和制度信息化系统，追求和实践管理的“合理化”，推进“管理制度化、制度表单化、表单电脑化”。首先通过制度信息化建设，完善制度体系、规范制度管理；其次通过标准化建设研究制定标准化制度模板；最后通过信息化建设将制度的关键流程和主要控制点通过计算机可以识别的标准化手段植入信息系统之中，实现制度的标准化、信息化．提高制度的执行力。通过制度化、标准化、信息化的协同，做到规范审计作业，有效提高审汁业务效率、管理水平，防范审计风险。 要做到信息化建设与审计制度化、标准化的协同必须审慎的做好制度和信息系统两个方面的梳理工作。 首先推进内部审计制度化建设。长远规划内部审计工作，探讨和提炼现代内部审计理念和工作实践经验，制定系统的、切合实践的内部审计工作制度，保障在更高层次上达到现代企业管理的标准，为进一步改善内部审计环境、规范内部审汁工作良好的提供制度保证。 其次制定统一“制度数字化”的业务流程和编码规则的规范。寻找管理制度与信息系统的结合点，分解制度要索，设置标准化字段录入信息系统。梳理现行制度，统一设计制度表单，把制度的实施对象、解决问题、推行步骤、评价标准等要素逐项分解纳入表单，分类分级编号，实现电算化。 最后通过信息化建设进一步促进对规章制度进行优化、修订，规范制度运行。通过梳理工作清晰地发现制度建设落后于审计实践的现象。制度建设的完善是标准化建设的前提，标准化建设的实践会促进制度建设的完善提高。 二、审计信息化建设进程中标准化的表现和作用 审计信息化建设中的标准化，是指通过制度标准化、流程标准化、文书标准化、模板标准化、审计方法标准化、权限管理标准化等手段规范审汁计划、审计作业、项目管理、信息披露和成果应用等，整合审计资源，提高审计效率，规避审计风险，提高审计质量，更好地发挥审计的监督服务、增加企业价值职能，起到建设性作用。 制度规范的标准化要求将制度各要素经过分解植入到审计管理系统，规范审计人员的业务行为：业务流程的标准化要求分析各类审计项目类型，制定适合的审计项目业务流程，并固化在管理系统中，建立一一对应关系，用以规范审计过程，防范漏审风险；审计文本、模板的标准化要求根据不同的审计项目，制定不同的模板，将其生命周期中涉及到的文本，如审计通知书、审计底稿、审计报告等根据审计规范形成标准化文档固化在管理系统中，示范审计过程中各文档的形成；审计方法的标准化要求通过审计作业流程的标准化和审计文本的标准化，把以个人审计经验为基础的审计行为提炼凝结成标准的审计方法，做到审计经验共享、审计过程固化、取证模型明确、审理思路清晰，保证审计行为、审计过程的可复制性；审计成果应用的标准化是指求通过标准化建设，借助计算机技术增强审计成果分析利用的广度和深度，透过表现现象发现潜在的普遍性的、趋势性的问题。 三、审计信息化建设需要标准化的内外部环境 审计信息化建设发展到集成应用阶段，对标准化的需求越来越强烈。要求利用现代信息技术统筹发挥审计主体作用、整合审计客体资源，理顺审计查证业务流程，规范审计管理工作秩序、规范审计文书模板，纳人计算机信息系统标准化实施，实现E化管理。 (一)计算机辅助审计系统的建设要求标准规范的外部环境。 “计算机辅助审计，是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计”。计算机辅助审计系统的建设依赖于财务等领域的电算化水平，审计数据采集工作要求有统一标准的业务数据源。 中国石化审计信息化建设本着统一规划、统一标准、统一设计、统一投资、统一建设、统一管理的原则，要求审计对象如财务成本核算、采购、销售、工程管理等应用系统的实现方式、载体的一致性。辅助查证系统、AIS等计算机辅助审计工具的成功开发建设与应用分别得益于中国石化财务管理信息系统和中