营所税申报实务 1中山公司94年度税前财务会计所得额为$2,000,000 .docVIP

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2017-08-21 发布于天津
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营所税申报实务 1中山公司94年度税前财务会计所得额为$2,000,000 .doc

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所申中山公司年度前所得公司在申年度之利事所得有下列事依法定加以整上市股票之利益告中有未取具合於法定之交用依法定只能列支元根以上料算中山公司民年度利事所得的解秘笈依所得法第之定券交易所得停徵所得依查核第定用及失未取得原始或取得而事不符者不予定依查核第定交全年支付以不超列支限否不予定答所得甲公司年月日口一元另付各口捐元耐用年限五年平均法折於年月日出售售元算年度之折及年度之出售益答成本元元元一折之算成本元耐用年元元全年折元元元年度月日至月日之折元元二出售益之算元元全年折自至元元元售面值元元元元大甲公司

營所稅申報實務 1.中山公司94年度稅前財務會計所得額為$2,000,000，該公司在申報94年度之營利事業所得稅時，有下列事項應依稅法規定加以調整： (1)買賣上市股票之利益為$500,000。 (2)廣告費$320,000中，有$80,000未取具合於稅法規定之憑證。 (3)交際費用$265,000，依稅法規定只能列支$115,000元。試根據以上資料，計算中山公司民國94年度營利事業所得稅的「應納稅額」。解題秘笈依所得稅法第4條之1規定，證券交易所得暫停課徵所得稅；依查核準則第67條規定，費用及損失，未經取得原始憑證，或經取得而記載事項不符者，不予認定；依查核準則第80條規定，交際費