广州白云工商高级技工学校2012会计从业资.pptVIP

广州白云技师学院，报名电话：0202012会计从业资格证 培训学校，2012会计从业资格证 包过 ，2012会计从业资格证，最好的机构学校，专门 的 2012会计从业资格证 培训机构;《税收法律制度》;第一节 税 法 慨 述;一.税收的概念和特征;（二）税收的法律特征;二. 税法的涵义：;（二）我国税法的主要渊源（体系）;我国会计法律制度的体系（构成）;我国税收法律制度的体系（构成）;三.税收法律关系;四.《税收实体法》的构成要素;减税免税与加成加倍征收; “剩 余部分”计征税。;五.我国的现行税种体系 p.230;中央税：消费税、关税、进口增值税、 进口消费税、车辆购置税。;◆流转类税：以商品流转额和服务收入 为征税对象的一类税种。;◆行为类税：以某些法定行为为征税对象的一类税种。; 第二节 增 值 税 （价外税）;含税价和不含税价的换算公式：;应纳增值税额（应税金额）计算公式：;一.《增值税》的征收对象和范围;2.《增值税》征收范围的特殊规定;①委托他人代销货物； ②代销他人货物； ③异县移送销售货物；; (解释1):视同销售行为发生时，所涉及的外购货物进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额抵扣。; ; （解释3）：如果将外购的货物用于投资(6)、分配(7)、赠送(8)，则视同销售。;（2）混合销售：; 视实施“混销”行为的◆ 主体（纳税人）具体情况而定。;销售自产货物并同时建筑业劳务行为 （销售额） （营业额）;（3）兼营非应税行为 （兼营应纳营业税行为）;二.《增值税》纳税人的 划分 p.234;◆会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。;　　从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人（指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的纳税人；; 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： 　　（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； 　　（二）纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。;小规模纳税人 还包括：;小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。;三.《增值税》的税率;四.《增值税》应纳税额的计算;（二）小规模纳税人（按税率计征，不得抵扣）：;（三）计税依据→销售额; 下列项目不包括在内: 　　（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； 　　（二）同时符合以下条件的代垫运费: 　　1. 承运部门的运输费用发票开具给购买方的； 　　2.纳税人将该项发票转交给购货方的。; 以各自发出或收到的货物分别计算销售价和购货价;3.价税合计情况下销售额的确定：p.237; ;（四）进项税额的确定;3. 不得抵扣的进项税额：p.240;3.进项税额不足抵扣的处理p.241;5. 进项税额的抵扣时限 p.241;（五）应纳《增值税》税额 的计算：;;3.当期进项税额的确定：