第5章全面预算的.pptVIP

管理会计Management Accounting;本章重点内容： ; 引导案例:上海宝钢集团公司预算的定位 ;1.0 引导案例:上海宝钢集团公司预算的定位;第一节 全面预算管理概要 ;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;1.1 公司战略、经营计划与预算企业计划系统（Enterprise planning systems） ;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;一个企业里有不同的利益主题，不同的利益主体形成了不同的委托代理关系，明确这种关系是我们构建内控体系、控制“不同人的行为”的首要问题。……那么在企业中如何明确这个契约关系呢？我的体会是通过预算来明确契约关系，通过预算这一手段明确委托人要给代理人提供什么样的义务、提供什么样的支持，比如资源保障；也要明确我需要获得什么样的投资回报，从经营成果来讲，就是必须实现多少利润，节省多少费用等。作为代理人要说明你是什么样的预算，怎么获得预算，通过什么权力获得公司资源的保障，以及完成以后得到什么相应的奖励。……整个预算的上报、质询、确定的过程，及契约签订的过程实际上是一个博弈的过程，博弈之后最后达成的预算应该是能保证双方利益最大化的契约关系。 摘自中国中化集团公司总会计师陈国钢在第二届中国CFO高峰论坛上的演讲，《新理财》，2006.6;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;第一节 全面预算管理概要;案例讨论：英国GKN集团预算管理制度 ;第二节 预算编制内容与方法;第二节 预算编制内容与方法;第二节 预算编制内容与方法;第二节 预算编制内容与方法; 说明上述预算编制流程的“闪光点”？;预算的编制内容和方法;;核心业务预算的编制 ：;销售预算;有效的销售预算应该能够回答以下问题：销售预算的编制基于哪些信息；销售预算与战略目标有什么关系；怎样实现营销目标；销售预算合财务目标有什么关系；怎样计算销售额合???品销售目标；怎样计算销售量合价格；怎样判断产品的市场前景；怎样分析市场供求等。 ;××公司营销部 20××年 金额单位：万元;生产预算 ; 某企业生产预算 单位：万件;直接材料使用和采购预算 ; ×× 年度 金额单位：万元;直接人工预算 ;期末产成品存货预算 ;成本预算 ;费用预算 ;资本预算的编制 ; 财务预算的编制 ;现金流量（收支）预算及筹资预算;现金流量（收支）预算及筹资预算;第二节 预算编制内容与方法;第二节 预算编制内容与方法;项目;第二节 预算编制内容与方法;滚动预算; 方法;第二节 预算编制内容与方法;以作业为基础的预算（ABB） ;以作业为基础的预算（ABB）;调整价格;以作业为基础的预算（ABB）