第十一章 预算执行的.pptVIP

第二节 预算执行; 预算执行：是企业各预算单位具体实施全面预算的过程，要是预算的到顺利实施，还需要营造一个有利于预算执行的良好环境，这个良好环境就是预算执行的前提条件; （一）提高预算的准确性，是预算执行的基础 提高预算准确性的要求： 1.预算的内容要准确，不能办、没法办的事情不能成为预算的内容。 2.预算的指标要准确，指标过高和过低都不行。; （二）树立预算的权威性，是预算执行的保障 ;（三）健全预算执行机制，是预算执行的关键 1.建立预算执行的组织机制 2.建立预算执行的核算机制 3.建立预算执行的监控机制 4.建立预算执行的考核奖惩机制; 为了确保预算得到有效执行，在预算正式执行前需要将全面预算目标进行层层分解，落实各个责任中心的预算责任，并通过签订《预算目标责任书》的方式，建立预算执行的激励与约束机制，确保全面预算的有效贯彻和执行;（一）预算的分解 预算的分解是对预算指标进行细化和落实的过程，目的是保证全面预算目标的实现。企业要根据内部的组织构架、生产经营特点、管理基础和人员状况，从横向、纵向和时间三个方面尽可能地将各项预算指标细化。; 横向细化：是指将预算按部门分解，各部门的预算指标总和要大于等于公司的总预算指标。 纵向细化：是指各项预算指标要层层分解落实到每个车间、工段、岗位和个人。 时间细化：是指预算的各项指标要分解落实到每个季度、月份，甚至旬、周、日。;1.分解的步骤： （1）预算获得董事会批准之后，预算管理部门要将全面预算分解为部门责任预算，明确各预算执行部门的预算责任目标；同时要将年度预算细分为季度预算和月份预算，以便预算的分期执行和控制。 （2）预算分块落实之后，各级预算执行部门要从横向、和时间三个方面对本部门负责的预算指标进行层层分解，形成全方位的预算执行责任体系，保证全面预算目标的实现。;2.预算分解的原则 一是定量化原则。预算指标的分解要明确、具体，便于执行和考核 二是全局性原则。预算指标的分解要利于公司经营总目标的实现。 三是可控性原则。 四是公平责任原则。;（二）签订预算目标责任书 签订预算目标责任书是规范预算执行行为的重要措施，也是建立全面预算管理激励与约束机制的重要内容。; 预算目标责任书的签订时间：一般实在公司董事会 批准预算草案以后，预算期到来之前。 ;一般企业预算目标责任书的签订层次： 一是董事会与公司总经理签订预算目标责任书，明确董事会与总经理在全面预算管理中的责任和权利。 二是总经理与各预算执行部门签订预算目标责任书-----落实预算责任的核心。 ;结构和内容： 具体模板 甲方：XX有限公司 乙方：XX部门 为确保公司….年利润预算目标的完成，甲乙双方就利润预算的有关事宜达成并签订本责任书。 ;;3. 预算奖惩方案： 3.1 乙方全面完成2011年的预算责任目标，甲方全年向乙方兑现奖金XX万元。 3.2 乙方超额完成销售收入和现金收入两项指标，甲方按下列算式想乙方兑现超额奖金（全年统算兑现）： 超额奖金=（实际销售收入－预计销售收入﹢实际现金收入－预计现金收入）÷2×X% 3.3 乙方没有完成销售收入、现金收入两项指标，甲方按下列方案向乙方兑现奖惩，全年统算兑现： A. 销售/现金收入指标平均完成率在95%—100%，，兑现奖金XX万元； B. 销售/现金收入指标平均完成率在90%—95%，，兑现奖金XX万元； C. 销售/现金收入指标平均完成率在85%—90%，不奖不罚； D. 销售/现金收入指标平均完成率低于80%，扣发乙方全体员工X%的基本工资。;;全年的销售费用占销售收入的比率按其费用升降额的X%兑现奖惩。即： 奖惩额=（销售费用目标比率－销售费用实际比率）×全年预算销售收入×X% （计算结果为正值，则为奖励额；负值，则为罚款额） 全年库存产成品的平均余额的升降按X%的比例兑现奖惩。即： 奖惩额=（库存产成品的平均余额比率－实际比率）×X% （计算结果为正值，则为奖励额；负值，则为罚款额） ;;甲方的权利和义务： 协助乙方完成2011年度责任目标，并保证本预算责任书中奖惩方案的兑现。 若因甲方原因造成乙方未完成预算责任目标，则由甲方承担乙方的经济损失。 由于乙方原因，完不成本预算责任书的有关条款，甲方有权随时对乙方的人事及工作进行干预、调整和重组。 甲方有关职能部门在全力支持乙方完成预算责任目标的同时，有权对乙方的各项工作进行监督、检查。 乙方的权利和义务： 采取有效措施，确保2011年责任目标的完成。 保证乙方所有