小企业会计课程综合项12月修改版.docVIP

小企业会计实务课程综合实训 温州职业技术学院 财会系 孙俊科 2013年12月 顿牛公司经济业务处理及会计报表编制 一、企业信息 （一）企业基本信息 企业名称：有限公司法人代表：公司所属行业：制造业企业登记注册类型：有限责任公司公司经营地址和注册地址：市路号电话：877开户银行：中国工商银行支行营业部银行账号：809045201809 税号：1090688112356 （二）财务信息 1．账务核算程序：采用账务处理程序2．会计核算以人民币为记帐本位币。 3库存现金限额为20000元。 4原材料的收发按实际成本法核算；产品成本计算采用品种法，本公司有一个生产车间，大批量生产，其工艺月末采用法本月完工产品。发出成本采用加权平均法计价。 5为一般纳税人，各项适用税率如下： 增值税税率17% 所得税税率为25% 城建税税率为7% 教育费附加为3% 6．固定资产折旧计提方法：平均年限法7．无形资产采用年限平均法，摊销期为10年。 8按净利润的10%提取法定盈余公积 9成本计算表金额是整数的保留到整数，有小数的保留到两位小数，分配率保留四位小数。10．其他未在上述政策中述及的业务处理按照现行企业会计准则体系及现行税法等财经法规规定执行。 资产负债表 会小企01表 单位：顿牛公司 2013年11月30日 （单位：元） 资产 年末余额 负债 年末余额 货币资金 490920 短期借款 140000 短期投资 90000 应付票据 130000 应收票据 400000 应付账款 0000 应收账款 223000 预收账款 36000 预付账款 15800 应付职工薪酬 24000 应收利息 0 应交税费 58400 应收股利 应付利息 0 其他应收款 4000 应付利润 0 存货： 1316620 其他应付款 2800 其中：原材料 284120 流动负债合计 1200 在产品 0 库存商品 0000 长期借款 200000 52500 递延收益 流动资产小计 20340 非流动负债合计 200000 长期债券投资 长期股权投资 0 实收资本 3400000 固定资产原价 2557000 资本公积 0 减：累计折旧 729600 盈余公积 50000 固定资产账面价值 1827400 未分配利润 230780 在建工程 所有者权益合计 380780 工程物资 固定资产清理 无形资产 54240 长期待摊费用 非流动资产合计 1881640 资产合计 41980 负债所有者权益合计 41980 顿牛公司12月初科目余额 科目 借方 贷方 科目 借方 贷方 库存现金 3500 短期借款 140000 银行存款 4870 应付票据 130000 其他货币资金 东方公司 50000 短期投资 90000 西方公司 80000 万和电器 90000 应付账款 0000 预收账款 36000 应收票据 400000 其他应付款 2800 朗科公司 400000 应收账款 223000 应付职工薪酬 24000 四海公司 40000 工资 24000 明水公司 33000 海航公司 50000 应交税费 58400 火炬公司 100000 增值税 55000 预付账款 15800 300000 其他应收款 4000 245000 在途物资 城建税 2600 原材料 284120 教育费附加 800 周转材料 52500 长期借款 200000 库存商品 0000 实收资本 300000 生产成本 资本公积 长期股权投资 盈余公积 50000 长期债券投资 200000 固定资产 2557000 利润分配 30780 无形资产 67800 累计折旧 729600 商标权 67800 累计摊销 13 合计 0 合计 0 顿牛公司应收账款账龄信息。 应收账款账龄信息表 赊账公司 赊账时点 金额（元） 四海公司 2009.10.3 40000 明水公司 2010.8.15 33000 海航公司 2012.9.12 50000 火炬公司 2013.3.16 100000 合计 223000 12月初包装物余额明细 （单位：元） 鞋盒 便利袋