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新北洋:关于《内部审计制度》的修订说明 2010-12-28
山东新北洋信息技术股份有限公司
关于 《内部审计制度》的修订说明
为最大限度地保障公司、股东、债权人及其他利益相关人的合法权益,根据
《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审
计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企
业板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规规章的规定,结合公司实际情况,
对《山东新北洋信息技术股份有限公司内部审计工作管理办法》进行了如下修订:
一、增加以下条款:
第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施。
第四条 本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参
股公司内部审计工作。
第七条 内部审计部依照法律、法规和公司的管理规定,独立行使审计监督
权,不参与正常的经济业务,不受其他部门、单位和个人的干预,保持内部审计
机构的独立性、公正性和权威性。
第八条 内部审计部门可根据审计工作需要,从公司所属部门抽调人员组成
审计组,各部门不得以任何借口拒绝抽调;
第九条 内部审计部门可根据工作需要,有权聘请没有利益冲突、具有胜任
能力的外部专家;
第十条 审计人员应当遵循职业道德规范,做到诚实、客观、公正、及时、
保守秘密。审计工作严格实行审计回避制度,审计人员与办理的审计事项或与被
审单位有利害关系的,应事先申明,不得参与该项审计工作。
第十三条 内部审计部在审计委员会领导下,依照国家法律、法规、审计规
范、审计程序及本公司有关制度规定,对本公司各内部机构、控股子公司以及具
有重大影响的参股公司的财务管理、内控制度建立和执行及其他经营活动进行内
部审计监督,向审计委员会提供有关报告,并对其出具的内部审计报告的客观性
和真实性承担责任。
第十五条 在审计过程中,内部审计部门有权审计公司的所有工作,有权接触
所有记录、人员及其他与执行审计相关的具体部门。作为一个管理工具,内部审
计可能涉及任何工作。因此,它的工作不限于检查有关会计资料和记录。它包括
了对财务、生产及数据处理系统的全面检查和评价。
第二十二条 根据被审计单位具体情况,制定审计工作方案和实施工作计划。
实施工作计划应包括以下主要内容:
(一)审计项目名称;
(二)审计目的和范围;
(三)审计主要方式和步骤;
(四)审计人员组织;
(五)审计时间安排;
(六)其他应事先明确的内容。
第三十一条 对有关人员提供的、在审计过程中发现的疑点和问题,要做到
查深查透。
第三十二条 在查清问题核实取证过程中,坚持实事求是。作出客观公正的
判断和分析,提出准确公正的审计意见。
第三十三条 在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
第三十四条 应具有较强的人际交往技能、妥善处理好与公司内外相关机构
和人员的关系。
二、修改部分
第五条 公司董事会下设立审计委员会,负责组织实施公司内部审计制度,
指导、监督公司内部审计工作;公司设立内部审计部,配置专职内部审计人员,
且专职人员应不少于三人,负责具体执行公司年度审计计划,组织实施内部审计
活动,对审计委员会负责并报告工作。
第十四条 内部审计部具体职责如下:
(一)负责对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
(二)检查和评估的范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制
度的建立和实施情况。检查和评估的重点:对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等相关内部控制制度;
(三)对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况;
(四)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
(五)负责对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
的财务收支、财务预算执行、财产管理、专项资金使用等情况进行审计监督;
(六)负责对控股子公司以及具有重大影响的参股公司经营目标完成及真实
情况进行审计,提供绩效考核依据;
(七)负责对本公司和控股子公司以及具有重大影响的参股公司
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