厦门厦工机械股份有限公司关于会计估计变更的公告.PDF

股票代码:600815 股票简称:厦工股份 公告编号:临2016-043 债券代码:122156 债券简称:12 厦工债 厦门厦工机械股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示：  根据《企业会计准则》等相关规定，公司此次会计估计变更采用未来适用法， 无需追溯调整已披露的财务报告，对以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。 一、会计估计变更概述 为了使公司的会计估计更加真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果，公司拟 对应收款项的会计估计进行调整。 公司董事会于2016 年10 月13 日召开了第八届董事会第四次会议，以9 票同意，0 票反对，0 票弃权的表决结果，审议通过了 《公司关于会计估计变更的议案》。本次会计 估计变更已经公司第八届监事会第三次会议审议通过；独立董事对本次会计估计变更发 表了同意的独立意见。本次会计估计变更无需提请公司股东大会审议。 二、具体情况及对公司的影响 （一）、会计估计变更的主要内容： 变更前： （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：对资产负债表日单个客户欠款余额大于 1,000 万元（含1,000 万元等值）的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独 进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。若其差额大于按账龄组合计提的坏账准备金额，按其差额计提坏 账准备；若其差额小于按账龄组合计提的坏账准备金额，按账龄组合计提坏账准备金额； 对于涉及诉讼的客户，根据其账面价值与预计可收回的金额（即查封、保全财产的估值 1 或可执行的财产）的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 坏账准备的计提方法 （计提方法同上） （3）按组合计提坏账准备应收款项 在资产负债表日，本公司除关联方之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应 收款项不计提坏账准备之外（主要包括即期信用证、履约保函等），经单独测试后未减 值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不 重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 关联方组合 关联方关系 本公司对于关联方单位应收款项余额不计提坏账准备 有确凿证据表明不 本公司对于有确凿证据表明不存在减值的应收款项余 款项内容/性质 存在减值的组合 额不计提坏账准备 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 应收账款 其他应收款 预付账款 账 龄 计提比例% 计提比例% 计提比例% 1 年以内（含1 年） 1 1 1 1－2 年