..目建设全过程财务状况,正确核定新增资产价值,总结竣....pptVIP

2、竣工验收费用 根据竣工验收需要的天数、预计参加的人数以及相应的标准等测算。 3、管理费用 根据建设管理机构自决算基准日期至停止运作为止的预计时间，参照本项目管理费用正常情况下的月开支标准，考虑人员变动等影响因素综合测定。 * 费用计列要求 计入完工财务决算的尾工投资和预留费用的具体项目和数额报项目法人批准。 计入竣工财务决算的尾工投资和预留费用的具体项目和数额报国务院南水北调工程建设委员会办公室（以下简称国务院南水北调办）备案。 预留的尾工投资和费用不得超过该项目概算的3%。 * （七）待摊投资分摊 分摊原则 能确定应由某项交付使用资产负担的费用，直接计入； 不能确定负担对象的，分配计入。 分摊对象 1、房屋、建筑物； 2、需要安装的设备； 3、其他分摊对象。 * 征地补偿和移民安置费用只计入相关的房屋、建筑物价值。设备等资产不分摊该项费用。 分摊方法 实际分配率 =上期结转和本期发生的待摊费用合计（扣除可直接计入的部分）/上期结转和本期发生的建筑安装工程投资、需安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分 ×100% 某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率 * （八）报表填列 数据填列方法 直接取数和计算分析 核心报表的填报方法 投资分析表是控制其他报表并与之相对应的总表，从概算和实际两方面全面反映工程投资及其构成情况。 应把握两个关键： 1．概算和实际之间的对比应保持相同口径 2．“项目”栏的填列级次 * 第五章　决算审批 完工财务决算经项目法人审核后报国务院南水北调办核准 竣工财务决算经国务院南水北调办审核后报财政部审批。 征地补偿和移民安置项目竣工（完工）财务决算报项目法人，同时抄报国务院南水北调办。 * 决算编制的重点和难点 1、与承包商的竣工结算 2、支出与概算的对应与调整 3、相关部门的配合 4、资产价值计算对象的确定 * 资产价值计算对象的确定原则 具有独立使用价值（具有较完整的使用功能，能按照设计所规定的要求，单独地发挥作用） 1、完整的项目，其配套、辅助设施也应包括在资产价值中 2、单件物体、单件工具，只要可以独立使用，就是一个交付使用的资产项目 * * 一、竣工财务决算的概念 竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。 第一章 概述 * 是项目法人以货币、实物两种计量方法反映项目投资来源、资金使用、建设规模、建设成本、投资效益的总结性文件。 是基本建设程序的重要环节 是建设单位向管理单位移交资产的依据。 * 二、竣工财务决算的内容 封面及目录 工程的平面示意图及重要工程照片 财务决算说明书 财务决算报表 * 三、竣工财务决算体系及责任单位 设计单元工程完工后，由项目建设管理单位负责编制完工财务预决算 项目法人管辖的工程全部竣工后，由项目法人负责编制竣工财务决算 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算按设计单元工程由省级征地移民机构另行组织编制 * 四、适用范围 东线江苏水源有限责任公司 东线山东干线有限责任公司 中线水源有限责任公司 中线干线工程建设管理局 湖北省南水北调工程建设管理局 东线治污工程、截污导流工程、中线丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程除外 * 五、编制期限 完工财务预决算应在设计单元工程完工验收前完成 竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣工验收前完成 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算应在征地移民专项验收前完成（项目法人应提前6个月通知有关省级征地移民管理机构） * 六、职责分工 项目法人或项目管理单位、省级征地移民机构应落实竣工（完工）财务决算编制的组织和人员，明确财务会计、计划统计、工程技术、设备物资等部门的相应职责。 设计、施工、监理等单位应及时提供有关资料，做好配合工作。 * 七、质量的基本要求 真实、完整 * 八、质量的具体要求 帐簿的设置要科学、合理 核算的过程要规范 成本和支出的计算要准确 填列的数据要可靠，表间关系要清晰 移交的资产要帐实相符 * 第二章 编制依据 国家有关法律法规及制度； 可行性研究报告； 经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算； 历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算； 会计核算及财务管理资料，以及历年会计决算资料； 招标文件； 项目合同及工程价款结算资料； 年度价差审批文件； 其他有关资料。 * 第三章 编制内容 一、财务决算说明书 工程基本情况； 投资计划、基本建设支出预算和资金到位情况； 概算（项目管理预算）执行情况及分析； 投资动态管理情况； 招标情况； 合同、协议履行情况； * 征地补偿和移民安置情况； 预备费使用情况； 基建结余资金形成及分配情况；