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信用社财务管理问题分析及对策探究[摘要]近几年来，我国经济迅猛发展，2006年2月国家出台了新会计准则，在这种新形势下，全国大部分地区都成立了省信用联社，这使信用社再一次进入自我发展的阶段。目前信用社急需解决的问题就是如何形成有效的经营机制，本文在系统分析了当前信用社财务管理存在问题的基础上，结合国内外成功的经验，针对其中存在的一些问题，提出了一些应对策略和完善措施。 [关键词]信用社　财务管理　问题　应对策略 随着经济的发展，信用社效益稳步提升，使得经营规模不断扩大。但不得否认，信用社管理混乱依然是制约信用社发展的一个根本性问题，尤其是财务管理方面，手段落后、目标模糊、职能简单化这些问题仍然存在，财务风险仍然很高。因此如何加强信用社的财务管理是一个迫切而现实的问题。信用社财务管理是指信用社对其信用活动中各项财务活动进行计划、组织、协调和控制的总称。随着国家政策以及金融体制的改革，信用社已逐步发展成为以县级法人为主体，自我约束、自担风险、自我发展、自主经营的社区性金融企业，开始独立面对市场。因此面临这一严峻的形式，信用社要想成为现代化的金融企业，强化内部管理已成为信用社迫在眉睫的问题。但是根据调查分析，目前信用社的财务管理还没有把其重要作用发挥出来。因此将科学的财务管理手段应用于信用社的管理中，已成为信用社提高经营管理水平必不可少的重要内容。 一　财务管理在信用社经营管理中的重要作用 1　完善和提高财务管理制度是适应现代化金融环境的需要 随着中国加入WTO，中国经济也逐渐从封闭式向开放式发展，随着金融体制的改革，金融竞争进一步加剧，金融业的风险也越来越大，盈利减少势必会使竞争力下降。随着新会计准则的出台，现代银行业也从单纯的以营利为目标开始转变为以提高资本收益率为中心。信用社必须加强财务管理，以此控制成本、费用，优化资源配置，实现经营流动性、安全性、效益性的目标。 2　财务管理是提高信用社核心竞争力的需要 信用社自身的财务情况多数由其财务管理水平反应，然后在财务管理报告的基础上进行分析，提出建议进行改进。因此如果信用社的财务管理水平很差，对信用社的经济效益也会有很大的影响，不仅会使提高和预防风险的能力大大降低，还会使信用社存在的问题不能如实的反映出来。高效的财务管理是信用社发展壮大的基础，也是其核心竞争力的体现。 3　财务管理是高效实现金融企业价值的根本 不可否认，现代信用社已经成为农村金融行业中的主力军，在农村社会和经济发展中发挥着举足轻重的作用。信用社作为一种金融企业，其主要的经营目标仍然是价值最大化，即在最大范围内达到利润最大化。高效合理的财务管理是信用社实现这一目标的必然措施。 二　信用社目前存在的问题 从信用社财务管理的现状来看，各省情况参差不齐，有的省份已经达到较先进的水平，有的省份还基本停留在原有旧的经营模式下，针对一些落后的信用社进行分析，其问题尤其是财务上的问题主要有： 1　财务管理的职能简单化。 概括来说，财务职能即财务的计划、组织、协调和控制的职能。即对未来财务活动进行计划和安排的职能；依据财务系统中各个环节的关系，科学合理的进行组织的职能；协调单位内部上下级及外部相关机构的职能；对信用社内部财务问题进行分析，提出错误并进行纠正偏差的控制职能。但是目前的信用社财务管理状况远没有行成这些职能，及时有职能也极为简单，职能的缺失必然造成对信用社内部财务状况无法进行深入的科学分析。对以后的发展方向的提出也是一个空白点。 2　财务管理分析指标滞后 随着国家要求的提出，信用社也建立了一系列财务报表对经营情况进行分析。“财务收支分析表”、“经营指标考核情况表”、“营业费用情况表”等等也都在不断的改善，这些对信用社的管理也起到了一定的引导和调节作用，但确实缺乏对财务状况的深入分析，导致信用社虽然在总体效益上和规模上不断提高，但在资源的投入和配置上确实还很不合理。信用社人员素质水平的参差不齐，使得计算机资源未能充分利用造成网络化和信息化的空白，也是财务管理分析指标落后的因素。 3　财务管理的目标不明确 由于长期信用社管理体制的不断变更，造成信用社一直没有形成一个明确的目标。改革开放初到九六年的十几年间，信用社一直隶属于农业银行，无论是行政上还是财务上均接受农行的管制，为其服务，提供足够的营业费用。九六年后，信用社与农行社脱钩之后，直接受管制于银监会和人民银行，那时候的目标仅仅是维持正常运转。直到零三年后，全国开始实行新一轮以“明晰产权关系，完善法人治理结构”为主要内容的体制改革后，信用社被改造成为县域内农村中小企业主、农民及信用社职工为社员(股东)的中小型县域金融企业，这时才形成了利润最大化的目标。但是这种体制的改革也给信