内部审计沟通心理学浅探.docVIP

内部审计沟通心理学浅探我国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通”。审计沟通的主要类型包括人员沟通和组织沟通，常见的方式有书面沟通和口头沟通。由于工作需要揭露错误和不足，内审人员与审计对象之间会存在着潜在的冲突。所以，在内部审计沟通过程中的相关环节进行若干心理学思考，在保证信息快捷传递和充分交流、增强内审人员交往技能、处理好与审计对象的关系，保证内审工作顺利开展等方面都有着十分重要的意义。 　第一，了解沟通对象。一是找出导人性沟通内容。沟通内容既要不让对方感到唐突尴尬，又要不让其感到肤浅随意。如果太快进入敏感或尖锐的主题，对方难以适应就可能回避、否认，甚至阻抗、厌恶。为此，内审人员不可操之过急，应循序渐进。一方面，初次接触审计沟通，面对询问、会谈、调查、征求意见时，特别是被审计单位在管理中确实存在薄弱环节甚至违纪问题时，多数沟通对象心里总是不踏实的，故内审人员可以先边缘、再深入，使之适应；另一方面，内审人员的主观判断并不一定总是正确的，通过先谈个人感受来获得对方反馈或解释，进而可以调整判断。沟通中直奔主题，如果错了，会使审计专业形象受损；即使对了，也可能使对方感到突然。再者，沟通对象由于级别、岗位的限制，对深层次问题并不一定真正清楚，内审人员太快将问题实质点出来，沟通效果会大受影响。二是探索心理问题的根源。从心理学的研究上看，人的思维、情感、行为三者互相联系，引起心理问题的原因是生理、心理、社会等因素交互作用的结果，不仅横向交叉，还有纵向联系，并且两者互相交叠。有些表面上看起来不相干的人和事，却是问题的关键；有些好象是问题的主要原因，细细探究，却只是一种表现。这就要求内审人员要善于观察思考和分析判断，并透过现象看本质，辨别真假，找到核心，搞清事情发展的来龙去脉，抓住主要矛盾和根本原因，寻找合适的突破口，纲举才能目张。 　第二，确立沟通目标。一是沟通目标实现的必要条件：自我知觉敏感性，自我知觉要客观、准确，不歪曲、不夸大或缩小事件的优劣程度，并能意识到心理及行为是缘何而起；敏锐的观察力，要能准确地从言语、行为中观察对方的思想和感受，了解其对话题的看法和态度；投身于工作和生活的热情，热情之外，还要具备解决困难的能力，有效适应并满足环境的需求；具备协调性，在沟通的动机和结果之间要保持动态平衡，并能控制沟通的言语和行动使之适合目标需要。二是沟通目标的确定。沟通目标的意义是：明确目标可以提供方向，引导过程；对进展效果进行监控评估；督促双方积极投入。目标概念分析：一般目标和个别目标，一般目标是指适用于所有沟通对象的目标，审计沟通过程中需要根据内容的特点，在一般目标指导下，确定只适用于特定对象的个别目标。终极目标和过程目标，内审人员期望通过沟通所达到的目标，譬如了解单位内控制度的建立和执行情况、固定资产保值增值情况、债权债务情况、前任遗留问题说明情况等。这种目标就是心理学研究上所指的终极目标。但就多数审计沟通的实际效果看，终极目标的实现无法一步到位，需要设立一些阶段性的过程目标。矫正目标和发展目标，矫正目标主要着眼于消除现有不规范的行为；发展目标则重在学习经验、提升管理。内部审计要认真履行监督职责，增强主动服务意识，内审人员在沟通中可根据变化随时调整，将“一审二帮三促进”落到实处。三是沟通目标如何确定。首先决定由谁来确定目标，在沟通进行前，有些内审人员根本不与对方讨论目标，而是直接进入谈话内容。心理动力学派的研究认为此举会淡化具体目标。由于事前明确目标可以缩短时间、激发对方积极性，所以，审计沟通目标的确定应由双方共同参与讨论，内审人员起主导作用。其次是让沟通对象做好心理准备。在沟通前，被审计单位相关人员心理上会有一定的准备：可能会猜测谈话的内容，也会设想如何应对处理。对于沟通对象的心理防备，内审人员需要主动从情感人手，而后渐及具体目标。如从同行之间的工作心得切入，与对方产生共鸣后再进正题，这样就会自然顺畅，使沟通助力大于阻力。再次是留有回旋余地。审计沟通目标要尽量具体，但具体不等于没有余地。有经验的审计工作者会留有弹性，使之有回旋余地。心理学研究认为这是必要而明智的作法。最后是目标焦虑问题。矛盾的情绪反应指出：过高的目标有可能诱发沟通对象的焦虑。内审人员为防止焦虑产生，应与对方就过程目标详细讨论，并连续导向终极目标。让对方提供的询问答案、汇总数据或书面材料能“跳一跳，够得着”，而不是短期内无法实现。此外，还要让双方对目标负起责任。心理学家巴―里沃(Bar―levau)观察到：“沟通双方越是负责，沟通的效果越好。但负责有时候意味着长时间痛苦的努力，而这种痛苦是不受欢迎的。”让沟通对象和自己同样承担责任并非易事，对方有时行为上能接受询问谈话或提供书面材料，但心理上并不认