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物流企业税收筹划问题分析【摘要】文章总结了我国现代物流业的特点，论述了税收筹划的作用，分析了物流业税收筹划的现状和现在存在的问题，提出了物流企业纳税筹划的建议和对策，为物流企业制订合理有效的税收筹划方案，降低企业税金成本，合理避税，更好地促进企业发展，增强物流企业在国际物流市场的竞争力。 【关键词】物流企业 税收筹划 当前，我国的物流业还处于初期发展阶段，受经济全球化和贸易自由化及国际运输一体化发展的影响，我国的物流业发展受到跨国物流集团的严重冲击在不违反当前税收法律法规的前提下，本文通过对物流企业筹资、投资、生产经营和其他涉税财务活动详细分析，采用税收筹划的技术和方法，为物流企业税收合理筹划，以降低企业税金成本，合理避税，更好地促进企业发展，增强物流企业在国际物流市场的竞争力。 一、现代物流的概念及特点 现代物流是一种新型的集成式管理，它将信息、、采购、运输、仓储、分拨、包装、配送、装卸搬运等物流活动综合起来。其主要应用计算机技术和信息技术，从而为企业在降低物资消耗、提高劳动生产率，主要目的是尽可能降低物流的总成本，为顾客提供最好的服务。 随着物流业的发展，在发达国家已经成为一种新兴行业，其主要特点就是服务范围全程化和服务体系社会化。物流服务范围全程化是指在物流服务从基础上向两端延伸，即包括原材料采购、产品的生产、物流咨询以及退货和废弃物回收等服务活动；物流服务体系社会化是指，物流企业为生产经营者和供销商提供他们本企业不具有优势的物流工作提供服务。 二、税收筹划的涵义及作用 1.企业税收筹划的涵义 所谓税收筹划，是指在不违反税收法律法规的前提下，纳税人为减轻税收带来的压力，以实现企业经营利润最大化或股东利益最大化为目的，采用税收筹划的技术和方法，事先对其筹资、投资、生产、经营及其他涉税财务等活动做出合理筹划与安排，进行的尽可能合理避税，取得利益的活动。 2.税收筹划的作用 首先，通过税收筹划，企业能直接降低成本，有利于企业收益最大化。税收筹划的收益与企业的收益有着密不可分的联系，因为在企业的收益中，税款是除正常经营支出外企业最大的非经营性支出，在企业的现金流中，税款支付是现金的净流出，没有与之配比的现金流入。 其次，通过税收筹划，有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。企业经营管理和会计管理的三大要素是资金、成本(费用)和利润。企业通过有效的税收筹划，进而实现资金、成本(费用)、利润三要素的最佳效果，进而提高企业的经营管理水平和会计管理水平。会计在企业进行税收筹划中作用举足轻重，他既要熟悉我国的会计法、会计准则和会计制度，又要熟悉当前的税法和其他经济法规。企业设账和记账时，必须按照税法的要求，如果出现会计处理方法与税法要求不一致的情况，企业可以选择合适的会计政策和会计方法。在处理时，企业可以分离财务会计与税务会计，并同意企业财务会计按照要求进行账务处理、计税、编报财务报告，同时由企业税务会计进行纳税申报，进而提高会计管理水平。 再者，通过税收筹划，企业有助于优化产业结构、合理配置资源。纳税人依据税法中税率与税基的不同，根据国家税收的鼓励政策、优惠政策，进行筹资、投资、改造、产品结构调整等，虽然表面上减轻了企业的税收负担，但在实际上是企业在国家税收这一经济杠杆的作用下，逐步向产业结构优化的方向发展，这充分体现了国家的产业政策，有利于促优化产业结构、合理配置资源。 三、我国物流企业税收筹划的现状 1.税收筹划外部环境差 我国税收筹划外部环境差，首先是税法建设不完善，还有很多需要修改和调整的地方。主要体现在传力度不够，纳税人无太多的途径了解税法的全貌，也难以知道税法的调整情况，这种情况影响企业进行税收筹划。同时社会各界对税收筹划存在误解。其次，我国税收征管意识差、技术水平不高、人员素质低，与发达国家存在的差距。同时，税务执法人员的权利相对集中，纳税人难以与税收执法人员协调关系，双方在税收征收中，执法人员目的是完成任务，执法手段存在不合法行为，纳税人是想通过一系列手段和方法，减少自己的税收压力，这在客观上阻碍了税收筹划在现实生活中的普遍运用。最后，我国的税务服务代理业发展比较慢。当下这个时期，我国的税务服务代理业刚刚起步，发展比较滞后，再加上专业人员素质低、专业水平不高，使得税务服务代理行业更缺乏吸引力,难以满足众多纳税人的需求。 2.税收筹划基本工作没有做好 由于企业管理水平低，会计管理水平低，企业中的管理活动不是按照工作流程，财务上还没有规范的预算方案，企业领导权力过于集中，凭自己意愿擅自决定；同时，由于管理上存在一定问题，导致企业的税务筹划主要工作人员主体不明，企业领导主要是靠财务部门做好税收筹划，但会计人员自身认为就是做