试论银行承兑汇票业务存在风险.docVIP

试论银行承兑汇票业务存在风险虽然银行基本建立了承兑汇票业务的内部风险管理体系，完善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现等授权管理制度，强化内部控制措施和加大监督检查力度，加强了对银行承兑汇票真伪及贸易背景真实性的审查，经过不断总结历史经验教训，该项业务的风险较以往有了一定程度的降低。但是，近年来银行承兑汇票业务违法违规案件时有发生，个别案件涉及面之广、金额之巨大和损失之严重令人触目惊心。表明银行目前针对该项业务的内部控制措施还存在重大缺陷，亟须利用先进的管理信息技术和系统，提高风险识别、计量、监测和控制能力；进行业务流程改造，在数据集中的基础上上移关键控制环节，降低操作风险，目前在票据业务实际操作中，仍存在以下风险和问题： 一、银行承兑汇票出票时的风险 1.银行方面的风险，少数经办行在经营过程中存在违规行为， 给银行承兑汇票业务的健康营运带来了巨大风险。 个别行在经营指标和效益的压力下，重业务发展、轻风险控制，在经办承兑汇票业务中，有章不循、违规操作，违规签发银行承兑汇票或办理银行承兑汇票贴现，其主要表现在以下几个方面： （1）由于银行间竞争日益激烈，个别行为争揽业务而满足一些大型企业的资金需求，认为大企业规模大无风险，又是多家银行竞争的客户资源，在经办承兑汇票业务时过分迁就企业的需求，在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查，签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票，违规办理承兑汇票业务。 （2）个别行片面追求经济效益，放松内控管理，淡化风险意识，在经办承兑汇票业务时，存在为企业滚动签发银行承兑汇票，为无效商品交易合同的企业签发银行承兑汇票，为超商品交易金额的企业签发银行承兑汇票，承兑汇票出票人和贴现申请人为非贸易合同的签订人，为贸易合同不真实或无贸易合同和增值税发票办理贴现，为同一号码增值税发票办理多笔贴现、经办贴现业务时未按规定查询查复、受理总行规定目录以外的商业银行承兑汇票等诸多问题，存在很大的风险，一旦承兑汇票出现垫款或贴现后无法收回资金，巨大的票据风险就转化为信贷风险；个别行甚至还配合企业融资开票，当天开票、当天贴现，存在巨大的风险。 （3）个别行将资产业务，转化为表外业务，由于信贷准入门槛较高，一些小企业、小项目只能选择银行承兑汇票来取得银行行信用，甚至有银行为房地产开发企业办理银行承兑汇票的案例，这种本应是银行信贷业务，却以表外业务的形式出现，从微观上说在风险管理存在漏洞，从宏观上反映出信贷规模失真，影响国家的宏观政策。有的企业为了和银行建立信贷关系，将银行承兑汇票作为敲门砖。其危害是巨大的。 二、银行承兑汇票转让、贴现的风险 (1）伪造、变造银行承兑汇票，少数企业合和不法份子，一方面利用银行承兑汇票具有付款期限长、金额大和反复多次转让等特点，先签发真汇票，再根据真汇票利用高科技手段伪造内容完全相同的假汇票即克隆票；另一方面将金额小的汇票改成金额大的汇票即小票变大票。 （2）票据调包，用事先伪造好的假承兑汇票在转让或贴现过程中乘机替换真承兑汇，再把真承兑汇票转让、贴现或用作其他诈骗活动。 （3）关联企业利用银行承兑汇票贴现、套取银行资金。关联企业之间以虚拟交易合同和增值税发票申请签发和贴现银行承兑汇票，套取银行信贷资金：一是出票人签发银行承兑汇票当日或近几日，关联企业作为持票人向银行申请承兑汇票，贴现后，将资金转回出票人；二是企业集团向下属企业签发银行承兑汇票，下属企业将银行承兑汇票贴现后，将资金转回企业集团；三是同一法人代表的企业之间签发银行承兑汇票，持票人在银行承兑汇票签发后马上办理贴现，将资金转给出票人。 三、银行承兑汇票的风险防范 针对票据业务风险多样化、复杂化的发展趋势，银行应对当前出现的各种问题高度重视，采取一系列防范和化解风险的对策，防范票据业务发生的风险。 1、完善银行承兑汇票业务签发流程，贴现流程， 2、在签发银行承兑汇票时严格审查贸易背景的真实性，尤其是关注集团客户、关联企业之间签开的银行承兑汇票业务，严格集团客户管理，对集团客户应统一授信，额度在集团成员之间合理分配使用；进一步加强信用等级评定工作，对不守信用企业应加大信贷业务的退出力度。 3、在办理贴现业务时，严格执行审查、查询查复制度和额度管理制度，重点审查其贸易背景的真实性、票据真实性以及票据要式的完整性、有效性、记载事项的合法、合规性、持票人经营规模和贴现金额的匹配性，贴现后应跟踪检查贴现资金的主要用途。 4、为遏制没有真实贸易背景经办票据业务的违规问题，建议经办行可以采用签章制度，在办理银行承兑汇票业务时，要核对出票人、申请人提供的商品交易合同和增值税发票，并在上述合同和增值税发票上签盖已办理银行承兑汇票的有关戳记，以防止出