金融会计联行往来核算.docVIP

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2017-08-02 发布于河南
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金融会计联行往来核算.doc

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联行往来的核算一．名词解释 1.联行 2.联行往来 3.联行汇差 4.发报行 5.收报行二．填空题 1.（联行）是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。 2.（联行往来）是指同一银行系统内各行处之间办理相互代收代付业务而发生的资金和帐务往来。 3.电子联行业务的专用科目包括（清算资金往来）、（待汇出电子汇款项）、（存放联行款项）、（联行存放款项）。 4.划付款业务发报行会计部门应记入“清算资金往来”科目的（借）方。 5.经办行在日终清算时结转应收汇差，应记入（存放联行款项）科目的借方。三．单选题 1．汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（ A ）。 A．借：××科目 B。借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：××科目 C．借：××科目 D。借：待清算票据款项贷：待清算票据款项贷：××科目 2.兑付银行汇票业务，属于电子汇划（ B ）业务。 A．划收款 B。划付款 C。汇出行 D。汇入行四．多选题 3.为了保证联行往来电子汇划资金的安全，采取的技术措施有（ ACD ）。 A．联行行号 B。联行报单 C。联行密押 D。电子汇划专用章