直营(联营)分公司财务管理制度107月制.pdfVIP

福 建 正 大 集 团 分 公 司 财 务 管 理 制 度 2010 年 7 月 1 日 - 0 - 目 录 第一章 总则 第二章 财务管理体制 第三章 货币资金管理 第四章 存货管理 第五章 固定资产管理 第六章 应收款项管理 第七章 销售管理 第八章 费用管理 第九章 采购管理 第十章 财务报告和业绩考核 第十一章 审计监督 - 1 - 分公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了统一和规范分公司（包括直营分公司、联营控股分 公司或按照约定由总公司进行财务监管的各类公司，以下均称为分公 司）财务管理，明确工作流程制度，降低运营费用，防范经营风险， 杜绝损失浪费，提高经营效益，依据相关会计法律法规及内部控制的 基本原则，以及集团《财务会计制度》等相关管理规定，特制定本制 度。 第二条 本制度适用于经营正大体育品牌的直营分公司、联营控 股分公司和按照约定由总公司进行财务监管的各类分公司。 第二章 财务管理体制 第三条 分公司单独设置财务部门，专门负责分公司日常财务管 理和会计核算业务。财务部设置会计主管、会计、出纳等岗位。 第四条 分公司财务人员和仓库主管由总公司统一委派、聘任和 管理，其人事隶属关系归总公司财务中心。 第五条 分公司会计主管是主管分公司财务管理和会计核算的 主要负责人，其财务会计工作直接向总公司财务中心汇报，接受财务 中心的指导和监督；日常的事务性工作，直接向分公司总经理汇报工 作，接受分公司总经理的指导和安排。分公司出纳主要经管分公司内 部的货币资金，接受分公司会计主管的领导和业务指导。 第六条 分公司仓库主管为分公司存货的主要负责人，有关及时 收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分公司 总经理汇报工作，有关出入库手续、盘点、库房制度建设等库存的监