经济法基础··第八章 (5).docVIP

第七章 税收征收管理法律制度 【考点19】纳税抵押（P275） 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（ ）。（2007年） A、抵押人被查封的房屋 B、抵押人有权处分的国有房屋 C、抵押人被监管的财产 D、抵押人有权处分的交通运输工具 【答案】BD 【考点20】税收保全措施（P276）和强制执行措施（P277） 税收保全措施 强制执行措施 被执行人范围不同 只涉及从事生产经营的纳税人 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 执行手段不同 冻结银行存款 从银行存款中扣缴税款 查封、扣押商品 拍卖、变卖商品 执行范围不同 以应纳税额为限 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税额、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款 批准级次相同 县以上税务局（分局）局长批准 基本人权保障相同 个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不在执行范围之内 【例题1·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。（2007年） A、暂扣纳税人税务登记证 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 【答案】D 【解析】选项BC属于税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。 【例题2·单选题】下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。 A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D、税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 【答案】D 【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。 【考点21】税收优先权（P279） 【例题·判断题】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）（2006年） 【答案】× 【考点22】税收代位权与撤销权（P279） 【例题·判断题】对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应当承担的法律责任。（ ）（2002年） 【答案】× 【考点23】税款的追缴与退还（P280） 【例题1·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（2002年） A、自结算缴纳税款之日起1年内 B、自结算缴纳税款之白起2年内 C、自结算缴纳税款之日起3年内 D、自结算缴纳税款之日起4年内 【答案】C 【例题2·多选题】根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。 A、纳税人偷税的税款 B、纳税人抗税的税款 C、纳税人骗税的税款 D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的 【答案】ABC 【解析】（1）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；（2）选项D的最长追征期为5年。 【考点24】纳税人涉税事项的公告与报告（P281） 【例题1·单选题】根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。 A、3万元以上 B、5万元以上 C、10万元以上 D、20万元以上 【答案】B 【例题2·判断题】纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）（2004年） 【答案】√ 13：56 【考点25·多选题】税务检查的范围（P282） 【例题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。（2007年） A、检查纳税人会计资料 B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 【答案】ABCD 【考点26】未按照规定期限进行纳税申报的法律责任（P284） 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。 【考点27】偷税（P285） 【例题1·多选题】根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。（2002年）（2004年） A、