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税法与税务会计复习资料 1.税法与税收的关系：税法是税收的法律表现形式、税收是税法所确定的具体内容、税收是国家取得财政收入的一种方式。 2.税收的分类、税法的分类 3.税务会计与财务会计的关系；税务会计与税收会计的关系；税务会计要素；税收法律关系的概念及其构成；税法的构成要素； 4.各税种的制定权限,主要要掌握哪些由中央制定,哪些可以由地方政府参与制定实施细则. 5.由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的暂行条例有: 1994年1月1日实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例 6.增值税的概念及特点、征税范围;增值税的税率（特别是注意征收率的适用范围）；增值税进项、销项税额的计算（特别注意烟叶、以旧换新、酒类）;应当征收增值税的视同销售 7.营业税的征税范围 8.企业所得税纳税义务人、应当征收企业所得税的应税收入、企业所得税中应税所得来源地的确定；资产负债表债务法及其会计处理；暂时性差异的类型及其形成原因；应纳税所得额与会计利润有何关系；应付税款法和纳税影响会计法的特点是什么。 9.个人所得税的纳税义务人、个人所得税中应税所得来源地的确定、个人所得税的计算、自行申报个人所得税的范围。 10.其他税种的纳税人、征税范围应在应交税费科目核算的税种。 12.重点掌握增值税及企业所得税的计算，一定要会做课件上的例题。 13.企业所得税部分要会做张巧良老师编著的教材课后习题 考试题型： 试题一题型：单选题20个，共20分；多选题10个，共20分；简答题2个，共10分；计算题2个，共20分；综合题（有计算也有分录）30分。 试题二题型：单选题20个，共20分；多选题10个，共20分；判断题10个，共10分；简答题2个，共10分；计算题2个，共20分；分录题共20分。 ?? ? ?选择题多集中在税法部分，计算题主要复习增值税及企业所得税，尤其是课件上的例子。综合题主要在企业所得税部分，要会做张巧良老师编写的教材后的习题。分录题主要是练习单个分录。简答题大家注意课件上的一些重点内容即可。 第1章练习 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。A. 中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D. 税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是（ ）。A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税B.个人所得税法属于税收实体法C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是( )。A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( )元。A. 8800B. 12280　C. 19200D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ ）。A.全国人大及其常委会 B.国务院C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是（　　）。A.个人所得税法　　　B.企业所得税法C.增值税暂行条例　　　D.税收征管法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ）。A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D. 以1日、３日、５日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是（ ）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某