税收理论和实务 2.docVIP

《税收理论与实务》形成性考核（四） 一、名词解释（每题4分，共20分） 1、居民企业 指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业 2、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。 3、税收管理 国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标,依据税收活动的特点与规律，对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作。 4、税务代理 代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 二、填空（每空1分，共10分） 1、企业所得税基本税率是 25% ，低税率是 20% 。 2、企业所得税纳税人应在月份或季度终了15日内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要的费用是指按月减除2000元。。 4、我国个人所得税采取 代扣代缴和自行申 报 两种办法征收。 5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以 为纳税人，以 支付人 为扣缴义务人。 三、单项选择（每题1分，共10分） 1、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ C ）。 A、盈利 B、亏损 C、无论是亏损或盈利 D、不亏不盈 2、某企业2008年发生亏损5万元，2009年盈利8万元，该企业2009年度应纳企业所得税（ D ）。 A、0﹒81万元 B、0﹒75万元 C、0﹒60万元 D、0﹒54万元 3、我国企业所得税的征收方法是（ D ）。 A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴 C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 4、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许其从应纳税额中扣除（C ）。 A、不允许扣除 B、限定条件准予扣除 C、准予扣除 D、无条件扣除 5、企业与其关联企业之间的业务往来应按下列情况确定价格或费用（ C ）。 A、按照企业对其关联企业的投资情况确定 B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C、按照独立企业之间业务往来确定 D、按照行政隶属关系确定 6、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额的（ C ）计算扣除。 A、2%、1﹒5%、14% B、5%、14%、2﹒5% C、2%、14%、2﹒5% D、5%、10%、15% 7、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ A ）。 A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、偶然所得 8、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得劳务报酬的（ B ）。 A、收入超过20000元 B、应纳税所得额超过20000元 C、收入超过50000元 D、应纳税所得额超过50000元 9、税收管理体制的核心是（A ）。 A、划分税收管理权限 B、划分机构 C、划分税种 D、划分区域 10、税收管理体制是划分（ B ）税收管理权限的制度。 A、地方各级政府 B、中央与地方 C、国务院与人大 D、政府与企业 四、多项选择（每题2分，共10分） 1、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ABCDE ）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 E、资源税 2、下列项目应计入企业所得税暂行条例规定的收入总额（ CDE ）。 A、保险公司给予纳税人的无赔偿优待 B、纳税人购买的国库券利息收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入 E、接受的捐赠收入 3、企业所得税法规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（A C E ）。 A、企业所得税税款 B、职工实际发放的工资 C、各项税收滞纳金 D、制造费用 E、各项赞助支出 4、下列各项所得，属于来源于中国境内的有（A BCD ）。 A、因任职、受雇、履约等而