江苏联环药业股份有限公司预算编制管理制度.PDFVIP

江苏联环药业股份有限公司 预算编制管理制度 第一章 总则 第一条 目的 为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，规范重大预算项目 管理，有效控制预算支出，进一步加强公司内部预算资金的审批管理，提高资金 使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项预算资金支出的审批程序，有效 控制公司成本费用和资金风险，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 内容及适用范围 （一）本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。 （二）本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 （三）本办法适用于企业所有重大预算项目的管理。 第三条 预算编制原则 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第四条 预算分类 （一）按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。 （二）按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式。 1、生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、 制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。 2、资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。 3、财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。 （三）按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种 形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。 第二章 预算编制单位、编制方式及方法 第五条 预算编制单位 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各 1 部门和子公司。 第六条 预算编制方式及方法 （一）公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。 1、总经理办公会提出公司的参考性目标，经股东大会审批后逐级分解下达。 2、二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。 3、财务部汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。 （二）预算编制的基本方法 1、固定预算 固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如 生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计 年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。 2、弹性预算 以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务 量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。 3、零基预算 对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开 始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。 4、滚动预算 滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持 一定期限（通常为1 年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算 的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季 滚动预算。 5、概率预算 概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出 近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平 均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。 第三章 预算编制程序 第七条 年度预算编制程序 2 （一）总经理办公会议制定预算编制内容和预算编制时间 （二）财务部于根据总经理办公会要求每年预算年度开始前（12 月份）向 各业务部门及子公司下发预算编制通知，通知内容包括预算编制目标、编制内容、 报送时间、报送格式等。 （三）各部门汇总部门下的预算，以本部门的实际情况为基础、结合业务 发展情况于每年 12 月底之前编制预算方案，经部门负责人审阅签字后，提交至 财务部。 （四）各子公司以本公司现有生产能力、资产规模等为基础编制预算方案。 预算报表经子公司总