财务基本知识讲座.ppt

财务基础知识 财务会计的基本职能 核算 监督 基本职能 —核算 运用财务会计核算方法，收集、归纳、整理、加工、分析和预测各类经营管理数据，提供财务信息，反映企业的经营状况。 为董事会进行经营管理决策提供支持； 为日常经营管理活动提供指导和帮助。 基本职能 — 监督 依据国家法律法规和企业单位内部各项财务规章制度，对企业财务活动的合法性和合理性进行检查、控制和督促 ，保证企业各项经营活动的合法进行，保证企业资产的安全。 基本职能 — 监督 国家法律法规 会计法 企业会计准则 会计工作基础规范 中华人民共和国税收征管法 中华人民共和国营业税法及实施细则 中华人民共和国企业所得税法 …… 基本职能 — 监督 企业单位的规章制度 江门市电力工程输变电有限公司内部控制制度 江门市电力工程输变电有限公司业务招待费、差旅费报销补贴标准管理规定 资金支付、审批权限及费用报销的管理规定 员工借款管理制度 江门市电力工程输变电有限公司工程结算管理制度 …… 业务招待费、差旅费报销 —总原则 公司业务招待费、差旅费补贴支出总的原则是：有利于业务的开展，实行总额控制，预算管理，责权明晰，奖惩适当，减少例外. 业务招待费报销 招待标准,按接待人的职务确定招待标准 ； 因业务关系需要而受理关系户的餐费单据在公司报销，决定权在公司总经理，其他人员未经总经理批准同意无权擅自受理 ； 项目部的业务招待费计入对应工程项目成本核算，实行总额控制，由项目经理统筹管理使用； 符合公司规定加班条件的员工加班用餐原则上在公司食堂安排用餐，不另外报销加班餐费。因食堂未能提供用餐的，按每餐30元的标准报销加班餐费。 差旅费的报销 差旅费报销采取限额内实报实销制，即交通费、住宿费在规定标准限额以内凭发票报销，伙食补助按每天定额标准补贴。 工程项目部差旅费报销补贴标准的特殊规定 公司实行项目管理的工程项目发生的差旅费计入对应的项目成本核算。住宿由项目部安排租房等实行统筹管理，伙食补助实行定额包干使用。 工程项目施工人员的出差记录以考勤为准，项目经理对项目部施工人员考勤记录的真实性负责。施工人员差旅费等费用支出报销一律经项目经理审核确认后方可报销。 报销单据的审核 原始单据必须真实、合法合规； 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证应有经办人员签名或者盖章，并附单位领导人的审批意见和签名。 金额必须正确，大小写一致； 经办人、负责人签名； 符合公司的支付、报销管理规定。 祝新春快乐！ 身体健康！ 万事如意！ * *