《保险中介公司会计核算办法》操作指南.pdfVIP

第 1 页 第一章　　保险中介会计总论 第 一 节 　　　　概 述 一 、保险与保险中介 （一 ）保险与保 险市场 保险是通过合同的形式，运用商业化的经营原则，由保险经营者 向投 保人收取保险费，建立保险基金，当发生保险责任范围内的事故时或保险 条件实现时，保险人对财产 的损失进行补偿、对人身伤亡或年老丧失劳动 能力时进行给付 的一种经济保障制度 。保险既是一种经济行为，也是一种 合同行为 。合同双方当事人 的权利和义务按照合同或法律 的规定履行，投 保人 向保险人缴纳保险费，以取得损失发生时向保险人要求补偿 的权利； 保险人则承担按规定补偿被保险人的损失或给付保险金的责任 。 保险市场是保险商品交换关系的总和或是保险商品供给与需求关系的 总和 。它既可 以是固定的交易场所 ，如保险交易所 ，也可 以是所有实现保 险商品让渡的交换关系的总和。一般而言，一个成熟的保险市场 ，必然同 时存在保险人、被保险人和保险中介机构三种主体 ，即保险供给方、需求 方和保险中介方。当然 ，还包括保险客体，即具体的交易对象 各类保 险商品即保险保障。在保险市场上 ，交易的对象是保险人为消费者所面临 的风险提供的各种保险保障；保险人与被保险人分属于保险关系的供给方 和需求方。 随着我国改革开放的不断深化和市场竞争的加剧，各类市场主体都处 于一种高度不确定的环境之 中，减少和 降低各种 自然和社会风险，保持正 常的生活和生产经营持续稳定，已经成为人们追求 的重要 目标之一。保险 作为社会经济的 “稳定器”，其保障和补偿作用愈发举足轻重，这就在客 第 2 页 观上要求保险向更深层次、更广阔空间拓展 。 在保险市场不健全 的时期 ，保险企业大都采用直销制进行保险营销 。 但随着保险市场 的发展 ，保险企业仅仅依靠 自己的业务人员和分支机构从 事保 险营销是远远不够 的，同时也是不经济 的。无论保险公司的资金实力 有多雄厚 ，都不可能建立一支足 以面 向整个保险市场 的营销 队伍 ，即使可 能 ，庞大 的工资支 出和业务费用势必提高保险经营 的成本 。因此 ，在现代 保险市场上 ，保险企业在依靠 自身的业务人员进行直接营销 的同时，更广 泛地利用保险中介人进行间接营销 。 （二）保险中介及其职能 一般来说，保险中介人可 以分为狭义的保险中介人和广义的保险中介 人。狭义的保险中介人包括保险代理人、保险经纪人和保险公估人三种， 具体是指代表保险公司利益为保险公司推销保险产品的保险代理人 ；代表 保户利益为投保人购买保险产品并提供风险管理服务的保险经纪人 ；以及 处于中立地位从事保险标的的勘验、鉴定、估损及理算等业务的保险公估 人。广义的保险中介人，除包括狭义的保险中介人外，还包括与保险中介 服务有直接关系的单位和个人，比如保险顾 问人员、保险咨询服务人员、 保险术服务人员、保险法律服务人员、保险中介行业协会 、保险中介考试 机构、保险中介评估机构等。我国一般多采用狭义的保险中介人概念。 保险中介是随着保险市场的发展而产生和发展的，它是保险市场精细 分工的结果，但保险中介的出现和发展又极大地推动了保险业的发展。保 险中介机构在保险人与被保险人之间发挥着重要的桥梁作用。它一方面满 足和方便投保人或被保险人 的保险需求，维护被保险人的正当利益 ；另一 方面又延伸了保险人的业务触角，拓展了业务新领域，促进 了保险人的业 务发展 ，为繁荣保险市场注入了活力，形成了保险市场完整的博弈机制， 促进 了保险市场 的健康稳定发展。随着保险市场分工的不断细化，保险中 介人的作用也越来越重要。 促进保险资源的优化配置。 保险代理人和保险经纪人可 以扩大保险市场交换空间的广度及深度， 增加市场份额，提高市场 占有率。同时，保险业务是一项专业性、技术性 极强的业务 ，保 险中介人既可 以为被保险人和投保人提供更加完善 的服 务，又可 以提高保险人的承保能力，扩大市场份额 。发展保险中介市场， 通过保 险代理人 “多渠道 、广代理 ”以