内部控制问责机制比较探究.docVIP

内部控制问责机制比较探究【摘 要】加强内部控制问责，对于保证内部控制制度有效实施有着举足轻重的作用。通过对比中美两国的内部控制问责机制的法律框架，从管理层、内部审计和外部审计三个方面比较研究内部控制问责机制的内容，发现我国现有的内部控制问责机制存在的不足，分析美国的内部控制问责机制的法律框架和内容，借鉴其合理的理念和做法，提出进一步完善我国内部控制问责机制的几点建议，包括提高内部控制的法律层级，使问责机制的执行更加有据可循；进一步完善内部控制的责任界定，有利于及时发现问题和解决问题；加大执法力度，增加违反法律的机会成本，加强问责机制的威慑作用，以达到有效预防内部控制违规的目的。 【关键词】内部控制；问责机制；法律法规；责任界定 一、引言 现如今，国内外监管部门加大了对企业内部控制制度环境的建设，内部控制已成为现代企业管理不可或缺的重要组成部分，为企业经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性提供着合理的保障。毋庸讳言，公司内部控制制度的建立和维护必须依赖鲜明的问责制和相应的惩罚措施，如果没有严格的问责机制，内部控制在企业实施的效果就难以显现，企业改善内部控制现状的主动性会大打折扣。 内部控制问责机制作为一种责任追究制度是内部控制制度有效实施的基石。立法和监管机构能够影响企业的内部控制制度，确保管理层建立至少满足法律和监管要求的内部控制制度。内部控制机制在