《银行不良资产化解方式方法》金融知识指南.pdfVIP

第 1 页 第一章　　不 良资产概念与形成原因 第一节　　　　不 良资产概念 一 、不 良资产 的定义 资产 。资产是指能 以货 币计量 的经济 资源 的总和 。它包 括各种财产 、债权和其他权利等 ，是决定生产力的基本要素 ，是 人类劳动 的凝结 ，具有获利 的能力 ，可 以用货 币计量并且能够变 换成货 币。资产按其存在 的形式 ，可 以分为有形资产和无形 资 产 。有形资产包括设备 、房产 、办公用 品等 。无形资产包括专利 权 、商标所有权等 ，它们没有实物形态 ，但 同样是能够创造收益 的资产 。按其在社会资本运动 中的地位和作用 ，可 以划分为金融 资产与非金融资产 。金融资产包括货 币以及有价证券 ，非金融资 产一般 由实物构成 。按其流动性 ，可 以划分为流动资产和 固定资 产 ，流动资产是能够迅速转化成现金 的资产 ，固定资产是不能迅 速转化成现金 的资产 。 银行 资产 。银行资产是指银行拥有或控制 的 以价值形态 存在 的资产 。它主要包括 以下五大类 ：一是现金 ，包括库存现 金 、代理行存款 、托 收 中现金和在央行 的存款等 ；二是证券投 资 ，即银行为交 易 目的或投资 目的持有 的证券 ，如债券 、票据 等 ；三是客户贷款 ，主要是银行对企业或机构 的短期贷款和 中长 期贷款 ；四是 同业拆放和 回购协议下购买的证券 ，包括对其他银 行的短期贷款 、向借款银行购入的合格票据等 ；五是其他资产 ， 第 2 页 包括银行物业和设施等固定资产 、附属机构投资、预付保险费用 和其他相对不重要的资产项 目等。 银行不 良资产 。顾名 思义 ，银行不 良资产是指处于不 良 状态的银行资产 。所谓不 良状态 ，就是在现实条件下不能给银行 带来预期收益的资产状况 ，就银行信贷资产而言，是指贷款利息 不能按时足额 回收 ，甚至本金都难 以回收或无法 回收的状况 。因 此 ，银行不 良资产可 以定义为 ：在现实条件下 ，银行不能实现预 期收益的资产 。由此定义 ，可 以得出以下几点： ）不 良资产是从银行角度而言的。不 良资产是指银行的资 产 ，是从银行 自身的角度来判断的，而不是从贷款项 目或企业 的 角度 。银行贷款 的项 目可能处于非 良好经营状态 ，但 只要借款人 能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还 ，那么 ，银行的 这部分贷款资产就是 良好资产 。 ）不 良资产是在现实条件 下做 出的一种判 断 。即针对某 一时点的资产状况而言 。银行资产 总是处于动态过程 中，不 同 时期 （时点 ）会有不 同的状况 。过去属于不 良资产不等于现在 仍是不 良资产 。反之 ，过去属于优 良资产不等于现在仍是优 良 资产 。 资产优 良与否是 以资产收益水平为标准来衡量 的。资产 处于不 良状态会有各种表现 ，评定不 良资产 的方式方法也可能多 种多样 ，但最终衡量不 良资产 的标准是资产收益水平 ，即贷款本 息的回收程度 ，包括当期本息回收率与根据现有资产状况和现实 条件预测 的未来本息的回收率 。尽管过去的收益指标是判断未来 收益的根据之一，但过去不等于未来 。 ）不 良资产是相对 的。资产 的优劣是相对的，没有绝对统 一 的划分标准 。所谓 “银行不 良资产是不能实现预期 收益 的资 产 ”，其 中 “预期收益”是综合考虑各种因素后设定的，不同的 资产 、不 同的时期 、不同的经营环境 、不同经营战略的银行，可 第 3 页 能有不 同的收益期望 ，各银行都是 以自己设定的资产收益标准来 判断其资产是否处于不 良状态的。 不 良资产主要发生在银行的第三类资产 中。第一类资产 几乎没有风险，其预期收益基本都能实现 ；第二类与第 四类资产 一般风险比较小 ，银行在一定程度上可 以控制 ，并且在银行资产 中所 占的比例也较小 ；第五类资产与银行经营业务不直接相关 ， 没有必要从资产优劣的角度进行分析与管理 。因