云南省会计师事务所拟任合伙人(股东)胜任能力评审和风险提醒办法.docx

附件1:云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审和风险提醒办法（2016年3月18日省注协五届五次理事会通过）第一章 总 则 第一条 为建立健全云南省注册会计师行业管理体制，规范会计师事务所（以下简称事务所）拟任合伙人（股东）胜任能力评审工作，提高事务所合伙人（股东）的专业素质和职业道德水平，促进行业诚信建设，保障行业持续健康发展，根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》、中国注册会计师协会《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》和《云南省注册会计师协会章程》等有关规定，制定本办法。第二条 云南省注册会计师协会（以下简称协会）理事会下设云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审委员会（以下简称评审委员会），负责事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审工作。第三条　评审委员会应当按照本办法和《云南省会计师事务所拟任合伙人（股东）胜任能力评审委员会工作规程》的规定，对申请人做出具备或不具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的决定。第二章 评审依据第四条 评审委员会依据下列规定，做出评审决定：（一）《中华人民共和国注册会计师法》。（二）《中国注册会计师执业准则》及相关执业规范。（三）《中国注册会计师职业道德守则》。（四）《会计师事务所审批和监督暂行办法》。（五）中国注册会计师协会《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》等。第三章 评审对象和内容第五条评审对象包括下列两类：（一）拟担任新设事务所合伙人（股东）的注册会计师申请人。（二）拟新增为已设事务所合伙人（股东）的注册会计师申请人。第六条 评审内容包括申请人的专业素质、职业道德、执业经历、管理经验、履行会员义务和执业年龄等方面。第七条 申请人符合下列要求的，视为具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力。（一）专业素质。申请人能够准确理解和正确应用《中国注册会计师执业准则》等相关执业规范，具备执业注册会计师必备的专业知识、专业技能和专业经验等。（二）职业道德。申请人在申请评审前5年内，遵守《中国注册会计师职业道德守则》的规定，未因执业行为受到行政处罚或行业惩戒；在申请人申请评审前1年内，未因采取欺骗、贿赂等不正当手段被评审委员会做出不具备担任事务所合伙人（股东）胜任能力的决定，且未被云南省财政厅对其成为事务所合伙人（股东）申请做出不予备案的决定；自觉维护行业整体形象和社会公共利益。（三）执业经历。申请人在申请评审前5年内，专职在事务所从事注册会计师相关业务，与事务所签订劳动合同，缴纳社会保险。（四）管理经验。申请人近2年在事务所担任项目负责人以上职务，具备一定的事务所管理经验。（五）履行会员义务。申请人在申请评审前5年内，完成继续教育，按时交纳会费，自觉接受协会的监督和管理，（六）执业年龄。申请人年龄应当在65周岁以内。第四章 评审材料 第八条 申请人应当向协会提交以下材料：　　（一）评审申请：申请人本人亲笔签名的参加拟任事务所合伙人（股东）胜任能力评审的申请书。（二）身份证明：申请人的身份证复印件和注册会计师证书复印件（提交材料时需出示原件）。（三）专职执业证明：申请人近3年与事务所签订的经鉴证的劳动合同（若近3年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具；若申请人是退休人员，需提供退休证明材料和聘用协议）。申请人近3年在事务所领取工资和缴纳社会保险的证明材料（若申请人近3年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具；证明材料可以选取近3年每年1个季度的证明材料）。（四）执业情况证明：云南省注册会计师业务情况证明表（在协会网站下载填写）。申请人近5年出具的注册会计师业务报告清单（需加盖事务所公章；若申请人近5年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具）。申请人近5年直接参与、能够证明本人专业胜任能力的注册会计师业务报告工作底稿原件（需加盖事务所公章；每年度至少2份；近2年的业务报告应当是申请人担任事务所项目负责人以上职务签字出具的）。（五）管理经验证明：申请人所在事务所加盖公章的证明其近2年担任项目负责人以上职务的证明（若申请人近2年分属不同事务所，需根据时间段由其所在事务所分段出具。证明格式在协会网站下载）。第五章 评审程序第九条　申请。申请人参加拟任事务所合伙人（股东）胜任能力评审，应当由本人到协会递交本办法第八条规定的评审材料；委托他人代办的，协会不予受理。第十条　受理。协会应当自收到申请材料之日起3个工作日内，审核申请材料的完整性和合规性。申请材料不齐全或者不符合规定的，协会应当一次性告知申请人需要补正的全部材料；申请材料齐全且符合规定的，协会应当予以受理。第十一条　调查。协会应当自受理评审申请之日起10个工作日内，利用行业管理信息系统，通过现场调查、调阅业务报