中小企业板上市公司违规警示录(深交所选编).doc

中小企业板上市公司违规警示录 （深交所选编） 目录 一、控股股东违规占用上市公司资金 1 二、关联交易违规 4 三、对外担保、资金拆借违规 7 四、违规买卖上市公司股票 10 五、募集资金使用违规 14 六、股权变动违规 17 七、董事、监事、高级管理人员违反承诺、未勤勉尽责 20 八、定期报告、业绩快报及业绩预告披露违规 22 九、其他信息披露违规 25 一、控股股东违规占用上市公司资金 （一）实际控制人指使违规占用上市公司资金 1、中捷股份（002021） 自2006 年起，中捷股份实际控制人、董事长指使公司相关人员多次向控股股东中捷控股集团有限公司划拨资金。截至2007 年12 月31 日，违规占用资金余额达16,985.54 万元，公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，中捷控股集团有限公司直至2008 年4 月21 日才全部归还所占用资金。中捷股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照《股票上市规则》的规定履行信息披露义务。 根据《股票上市规则》，深交所对中捷股份、中捷控股集团有限公司给予公开谴 责的处分，公开认定中捷股份董事长和财务总监不适合担任上市公司董事、监事、 高级管理人员，并视违规情节轻重对相关责任人分别给予公开谴责和通报批评的处分，对保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 2008 年6 月30 日，中国证监会决定对中捷股份及其原董事长、原财务总监实施行政处罚，并认定原公司董事长为市场禁入者， 5 年内不得从事证券业务或担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。 （二）控股股东通过控股子公司和中间公司违规占用资金 2、德棉股份（002072） 德棉股份控股股东山东德棉集团有限公司（以下简称“德棉集团”）存在大量占用德棉股份资金的行为。从2007 年2 月开始，德棉集团通过控股子公司德州瑞杰置业有限公司（以下简称“瑞杰置业”）和中间公司——德州华海科贸有限公司（以下简称“华海科贸”）大量占用公司资金。其中，通过瑞杰置业2007 年8－12 月月均占用资金为4424.60 万元，2008 年1－5 月月均占用资金为6581 万元；通过华海科贸2008 年2－5 月月均占用资金为1489.90 万元。截止2008 年5 月德棉集团占用资金余额为7912.24 万元。公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，德棉集团直至2008 年5 月28 日才全部归还所占用资金。德棉股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照《股票上市规则》的规定履行信息披露义务。 根据《股票上市规则》，深交所对德棉股份、德棉集团给予公开谴责的处分，公开认定德棉股份部分董事、财务总监、总会计师、董事会秘书不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员，并视违规情节轻重对相关责任人分别给予公开谴责和通报批评的处分，对保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 （三）控股股东通过代收货款、资金拆借等违规占用资金 3、大东南（002263） 大东南于2008 年7 月28 日上市，公司控股股东浙江大东南集团有限公司（以下简称“大东南集团”）通过代公司收取货款、短期资金拆借及让公司为大东南集团支付业务招待和差旅费用三种形式违规占用公司资金，最高金额为1,984 万元。大东南对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务。截止到2008 年9 月5 日，大东南集团已经归还所占用公司的全部款项，且在以后期间无资金占用行为，2008年年末无余额。 根据《股票上市规则》，深交所对大东南、大东南集团以及公司的相关责任人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 （四）代扣代缴税款构成资金占用 4、成霖股份（002047） 成霖股份的控股股东Globe Union Industrial(B.V.I)Corp.（以下简称“BVI”） 及第二大股东庆津有限公司（以下简称“庆津公司”）存在占用成霖股份资金的行为。2010 年6 月23 日，成霖股份替BVI 代扣代缴出售成霖股份股票的应交所得税692.68万元，并于当天替庆津公司代扣代缴出售成霖股份股票的应交所得税257.19 万元。BVI 和庆津公司分别于2010 年7 月20 日和2010 年8 月5 日将成霖股份代扣代缴金额一次性归还。 根据《股票上市规则》，深交所给予成霖股份财务总监通报批评的处分，并记入诚信档案。 ※ 启示 上述违规行为主要有四个方面的原因：一是上市公司及控股股东规范运作意识淡薄，对相关规则的学习和理解不足，未能正确认识资金占用的