a105050(职工薪酬纳税调整明细表) - 辽宁省国家税务局.pptVIP

注意 一、企业纳税年度发生的亏损，准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。二、建议按企业亏损的年度依次弥补。三、稽查对以前年度财务检查，对亏损金额重新确认，企业要到办税服务厅及时修改数据，避免以后年度报表出现问题。 四、核定征收当年无亏损额，并作为五年弥补的一年 五、填写本表时，一定要查询前五年亏损或盈利金额，保证报表的准确性。 4. 《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)和《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号) 这两个政策明确企业或个人以技术成果投资入股到境内的居民企业，被投资企业支付的对价如果全部为股票的，企业或个人可以选择继续按现行有关税收法规执行，也可以选择适用递延纳税优惠政策。需要注意，如果除了股权以外，对方还支付一部分现金，不能适用该政策。技术成果所有权是不能分割，对方有一部分以现金形式支付，该企业或个人等于获取的不全部都是被投资企业的股权，因此就不能适用这个政策。 5. 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号) 首先，什么样的研发活动可以享受研发费加计扣除?研发活动过去按是否符合领域来判定，现在是以负面清单的形式列举。比如研发活动如果属于常规性的技术升级，就不属于享受研发费加计扣除的研发活动。 其次，该政策对研发费加计扣除范围增加了，比如说研究人员、外聘人员相应的支出也可以作为研发费加计扣除项目。再次，企业委托其他境内单位和个人研发所发生的支出，80%可以享受研发费加计扣除。 最后，管理要求更规范，要求企业设置研发费辅助核算账目，要求企业有健全的核算体系，这比以前要求严格。 2016年企业所得税热点问题 谢 谢！ 弥补亏损表监控指标 弥补亏损表监控指标 税收优惠类明细表 总括 优惠备案 网上风险监控指标 税收优惠类表总括 1. 7010——7050表，按总局2015年76号公告备案，在报送年报表前，不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。 2. 小微及固定资产加速折旧不需要备案。 3. 高新技术企业必报A107041。 4. 加计扣除新政策（2015年97号公告） 5. 软件、集成优惠备案新政策（2016年49号） 6. 没有优惠发生额不要填报（除高新优惠、税额抵免优惠明细表外）。 7.优惠项目不应填报“其他”行次。 × 涉税风险提示系统监控项目 A17010表的填报注意事项（修改类） 1.A107010非营利组织优惠相关条件监控。 A107010表第4行填报相关数据，且A105050的第3、8至11行第5列任一大于0的。 2.A107010表第4行填报相关数据，且A105050表第1行第1列数据等于0。 3.表A107010第4行＞0，表A000000的201没有选择民间非营利组织会计制度。 税收优惠修改类监控项目A1070104.是否属于优惠名单的企业。A107010第6行12行、13行大于0时，与纳税识别号比对。中国清洁发展机制基金、中国保险保障基金有限责任公司、企业享受中国期货保证金监控中心有限责任公司。5.安置残疾人工资加计扣除与实际支付工资额的关联关系。 税收优惠修改类监控项目A107011第5列 “被投资企业做出利润分配或转股决定时间”不在本次申报所属期内。 税收优惠修改类监控项目A107012第9列合计数应小于A101010第3行与第10行之和。 税收优惠修改类监控项目A107013与A101010对应收入之间应相符。1. A107013第2行A101020第7行“发放贷款及垫资的利息收入”。2. A107013第6行原保费收入A101020第28行原保费收入。3. A107013第7行分保费收入大于A101020第29行分保费收入。 = A107020所得等项目填报是否正确1.项目所得减免少摊期间费用。(A107020第1行、第17行、第26行、第36行的第6列项目所得额)＞0，但(A107020第1行、第17行、第26行、第36行的第4列“应分摊的期间费用”=0）2.项目所得无成本和税费用。A107020第40行第6列“项目所得额”合计＞0，但A107020第40行第2列“项目成本”+第40行第3列“相关税费”=03.项目所得未按法定税率享受。（A107020《所得减免优惠明细表》第40行6列-第40行第7列）大于0，且A107040《减免所得税优惠明细表》第1、3、11、14.2、15.2、17、21行任一行大于0时，A107040《减免所得税优惠明细表》第32行=0