浅谈货币资金管理存在问题和对策.docVIP

浅谈货币资金管理存在的问题及对策 企业货币资金一般包括现金、银行存款及其他货币资金。近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，集团公司大量涌现，随之而来的是企业内部财务资金制度建设相对滞后，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露。加强和改善企业货币资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理[9]。货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。如果一个企业没有货币资金或者货币资金不足，再好的计划都是空想，再好的投资都有可能搁浅。因为充足的货币资金是企业营运活动顺利进行的只要保障之一，起着根本性作用。如果拥有过多的货币资金，由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响公司的长期生产经营效果。如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，货币资金管理贯穿于企业整个生产经营始末，具有举足轻重的作用，货币资金是财务管理集中表现。只有抓住货币资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制对策，疏通货币资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强企业货币资金管理及控制具有重要的意义[10]。 1．福州宏博科技有限公司财务现状 福州宏博科技有限公司注册于2005年8月25日, 经过一年多的努力, 福州宏博已在福建省这个刚刚兴起的外保温市场做出了较大的成绩, 享有一定的知名度。经营建筑节能材料、墙体保温材料、建筑粘结材料的研究和开发；建筑工程咨询及施工（以资质证书为准）；QH101聚苯板粘结剂、QH109瓷砖粘结剂、QH110瓷砖嵌缝剂、QH111界面剂、QH102防护面层砂浆加工、生产（生产地点设在：福州市仓山区盖山镇阳岐村）、批发、代购代销。 2009年福州宏博科技有限公司资产构成如下： 资产负债表 编制单位：福州宏博科技有限公司 2009.12.31 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 4,474,227.24 4,876,259.84 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 360,079.02 应收账款 预收账款 1,052,999.00 856,795.00 减:坏帐准备 其他应付款 132,200.00 -340.19 应收账款净额 应付工资 预付账款 213,826.46 应付福利费 应收补贴款 未交税金 11,000.01 3,500.03 其他应收款 251,872.27 211,572.30 未付利润 存货 393,935.00 494,505.00 其他未交款 951.29 105.50 待摊费用 预提费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期负债 一年内到期的长期债券投资 其他流动负债 其他流动资产 流动负债合计 1,197,150.30 1,220,139.36 流动资产合计 5,333,860.97 5,582,337.14 长期负债： 长期投资 长期借款 长期投资 应付债券 固定资产: 长期应付款 固定资产原价 205,856.00 205,856.00 其他长期负债 减:累计折旧 52,639.19 72,379.19 其中：住房周转金 固定资产净值 153,216.81 133,476.81 固定资产清理 长期负债合计 在建工程 55,659.60 55,659.60 递延税项： 待处理固定资产净损失 递延税款贷项 固定资产合计 208,876.41 189,136.41 无形资产及递延资产: 负债合计 1,197,150.30 1,220,139.36 无形资产 所有者权益： 递延资产 实收资本 5,000,000.00 5,000,000.00 资本公积 无形资产及递延资产合计 盈余公积 其他长期资产: 其中：公益金 其他长期资产 未分配利润 -654,412.92 -448,665.81 递延税项: 所有者权益合计 4,345,587.08 4,551,334.19 递延税款借项 资产总计 5,542,737.38 5,771,473.55 负债及所有者权益总计 5,542,737.38 5,77