长春人造卫星观测站经济活动内部控制规范.pdfVIP

长春人造卫星观测站经济活动内部控制规范 第一章 总 则 第一条 为了提高长春人造卫星观测站风险防范能力和经济活动管 理水平，保证经济活动合法合规、财务信息真实准确、国有资产安全完 整，提高经济活动效率效果的一系列控制活动，依据 《中华人民共和国 会计法》、《中华人民共和国预算法》和 《中国科学院章程》等相关规定， 结合长春人造卫星观测站站情特制定本规范。 第二章 预算控制 第二条 本章所称预算仅指单位部门预算及单位内部细化预算，科 研项目和基建项目经费预算控制执行本规范中 《科研项目控制》和 《工 程项目控制》章节的相关规定。 第三条 预算管理责任 一、站长办公会负责部门预算上报方案的审批，对单位内部年度细 化预算、重要项目预算以及追加调整预算的合理性进行审批。 二、预算管理委员会负责审议年度预算草案，协调解决预算管理中 的问题，对预算执行情况进行考核监督。 三、财务部门牵头组织预算管理工作，具体负责预算汇总编报、综 合平衡，落实预算执行监督、控制、分析等日常管理工作。 四、科研、人事、资产等其他管理部门负责业务范围内的预算编制， 落实预算执行计划，协助做好预算管理相关工作。 第四条 预算编制流程控制 一、预算管理委员会根据单位发展战略和工作计划，综合考虑宏观 政策变动、对外竞争能力、内部环境变化等因素，统筹规划经济资源配 置，制定预算编制政策，明确预算编制具体内容与要求。 二、预算执行部门根据预算编制要求，结合部门工作目标与计划， 1 编制预算和执行计划，报分管站领导审核后送交财务部门。 三、财务部门通过与执行部门进行沟通，复核上报预算，汇总编制 单位财务预算草案，提交预算管理委员会审议。 四、预算管理委员会审议财务预算草案，提出预算调整意见。 五、财务部门与有关预算执行部门根据预算管理委员会的调整意见， 修订、调整预算。 六、预算管理委员会对已修订调整的预算再次进行审核，确定年度 预算方案。 七、单位内部预算报站长办公会审批后执行。部门预算经国家和中 国科学院批准后执行。 第五条 所有收支必须全部纳入部门预算范围，统一核算和管理。 单位历年结余资金应根据事业发展的需要纳入年度预算安排使用。 第六条 收入预算执行控制 一、收入计划控制。单位应该制定收入计划，进行收入责任分解， 对收入时间与进度进行安排。 二、收入合同控制。除财政稳定支持事业经费拨款收入外，其他科 研课题收入、技术转让及服务性收入、产品销售收入、经营收入等，一 般需要签订合同，确保各项收入应收尽收。 三、收费许可控制。单位对行政事业性收入必须按国家规定办理收 费许可证，并严格按照批准的收费范围和标准收费。 四、应收款管理与催收。财务部门应当按往来单位设置应收款台账， 及时下达收款通知，定期进行对账。 五、收入审核与确认。财务部门要将实际收款与收入合同与发票核 对，发现不一致的要及时查明原因并采取补救措施，防止收入流失。 六、各项收入应当由财务部门统一收取，其他部门和个人未经批准 不得办理收款业务，严禁设立账外账和“小金库” 。 第七条 支出预算执行控制 2 一、按照经费支出审批授权的管理规定及站相关财务管理制度、资 产管理制度进行经费支出，经办、验收、审批等相关人员应对业务的真 实性、合法性负责。 二、重要业务支出应当由站领导班子集体决策，应该签订合同，并 由二个或二个以上人员共同经办。应加强会议费、劳务费、差旅费、外 协经费、设备采购、材料采购和国际合作交流费等关键支出业务控制。 三、已经列入年度预算的大型会议及购置事项，在具体执行时应该 提交执行预算，进一步明确