商业银行效评估.ppt

第十一章 商业银行绩效评估 商业银行绩效评估概述 商业银行绩效评估指标体系 商业银行绩效评估的方法 商业银行绩效评估案例（略） Chapter 1 商业银行绩效评估概述 商业银行绩效评估的意义 商业银行绩效评估的基本原则 商业银行绩效评估的内容 一、商业银行绩效评估的意义 发现和防范风险 优化资源配置 创造公平的金融环境 提供监管依据 二、商业银行绩效评估的基本原则 三、商业银行绩效评估的内容 是否有能力达到管理层和股东选定的目标 能否实现公司价值最大化 评价公司股票价值 预期红利持续增长条件下股票的价值 投资期期末卖出股票时股票的价值 Chapter 2 商业银行绩效评估指标体系 绩效评估指标体系的分类 绩效评估指标体系的构建 一、绩效评估指标体系的分类 主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经营情况做出评价和判断。 二、绩效评估指标体系的构建 盈利性指标 流动性指标 风险性指标 清偿力和安全性指标 Chapter 3 商业银行绩效评估方法 比率分析法 杜邦分析法 经济增加值法 平衡计分卡法 经济资本方法 一、比率分析法 比率分析法是以指标体系为核心，从盈利能力、流动性、 风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营绩效分别做出评估，最后形成完整的结论。 比率分析法的核心是绩效评估指标，一般通过同业比较和趋势比较来考察银行的绩效状况。 同业横向比较，可以反映出一家银行经营的优势与不足。对指标值进行连续期间内的比较，可以看出该银行的经营发展趋势，并对未来情况做出预测。 二、杜邦分析法 杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司的经理创造的。杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是权益报酬率（ROE）。 三、经济增加值法（EVA） 经济增加值（Economic Value Added，EVA）即经济利润，也称剩余收入，衡量了减去所有成本支付（包含机会成本）后企业经营产生的利润，是评价经营效率和资本使用效率的综合指数。 经济增加值法能够克服传统指标在计算企业股权资本成本、弥补会计报表失真、为会计制度所影响、衡量企业为社会所作贡献等方面的缺陷，为企业提供较为客观、全面、系统的绩效衡量标准。 EVA =税后净经营利润-资本成本 我国商业银行EVA体系的设计 四、平衡计分卡法 平衡计分卡（Balanced Score Card，简称BSC），是将企业战略目标逐层分解为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为完成战略目标建立坚实的执行基础的绩效管理体系。 BSC是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合体，包括四个方面：财务方面、客户方面、内部业务方面和学习与成长方面。 BSC以远景和战略为中心，综合分析影响企业绩效的各类指标，最终实现企业财务目标。 商业银行BSC结构原理图 商业银行平衡计分卡评价指标 五、经济资本方法 经济资本（EC，Economic Capital），又叫风险资本（Capital at Risk），是指在给定的置信水平下，银行用来抵御由风险带来的非预期损失的资本量 。 基于经济资本的银行业绩效评估方法，可采用风险调整绩效度量方法，即经风险调整的资本收益率（Risk Adjusted Return of Capital，简称RAROC）系统 。 RAROC将风险带来的未来可预计的损失，量化为银行当期的成本，并据以对银行当期盈利进行调整。其主要功能包括：报告不同业务的盈利性和风险状况，计算风险调整业绩；引导风险定价；根据风险—收益状况，在不同经营单位、产品和客户之间分配经济资本等。 Chapter 4 商业银行绩效评估案例（略） 美国某商业银行与可比组银行资产负债比例构成比较 美国某商业银行与可比组银行损益表分析 商业银行绩效评估能够发现和防范风险，优化资源配置，创造公平的金融市场环境，提供监管依据。绩效评估要坚持效益性、安全性、流动性的协调；要坚持业务稳健经营与积极拓展相统一；坚持自我激励与自我约束相结合等原则。绩效评估主要包括：是否有能力达到管理层和股东选定的目标；能否实现公司价值最大化。 商业银行绩效评估体系大致可以分为两种类型：单一指标体系和多重指标体系。商业银行的绩效评估指标体系主要由盈利性指标体系与安全保障指标体系所构成，其中，安全保障指标体系又包括流动性指标体系，风险性指标体系以及清偿力与安全性指标体系。 经过不断发展，商业银行绩效评估所运用的基本方法已有比率分析