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关于广东炜田环保新材料股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见 广东炜田环保新材料股份有限公司并江海证券有限公司: 现对由江海证券有限公司 （以下简称“主办券商”）推荐的广东 炜田环保新材料股份有限公司 （以下简称“公司”）及其股票在全国 中小企业股份转让系统 （以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转 让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的 反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告 （模板见 附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。 一、公司特殊问题 1.1 请公司补充说明并披露公司环保情况。请主办券商和律师就 前述事项作补充核查并发表明确意见。 1.2 公司报告期内存在关联方占款的情形。（1）请公司披露报告 期内关联方资金占用的产生原因、还款方式、是否签订协议并约定利 息、对关联方资金占用的规范情况。（2）请公司披露针对关联方占款 的内控制度。（3）请主办券商及会计师核查关联方资金占用的规范措 施是否有效，期后是否仍发生关联方占款，并对公司与关联方资金独 立性发表专业意见。 1.3 公司报告期存在构成对少数供应商的依赖的情形，其中最近 一期前五名供应商累计采购量占当期采购总额的比重达到 93.60%。 （1）请公司说明并披露采购的具体内容，报告期内与其业务合作情 1 / 15 况，分析公司经营是否对其存在重大依赖。（2）请说明并披露报告期 内原材料价格波动情况，公司应对原材料价格波动策略。（3）请公司 说明与前述供应商是否存在关联关系，该关联关系是否对公司原材料 采购及毛利润存在重大不利影响。（4）请公司说明是否与主要供应商 签订长期合作协议，如有，请披露合作协议的主要内容，包括且不限 于定价方法、供应量、供应时间等。（5）请主办券商核查上述事项并 发表意见。 1.4报告期内公司其他应收款中存在关联方借款和非关联方借款 情形，报告期末对外借款余额占公司净资产比例约为 44%。请公司： （1）补充披露上述借款的原因、是否签订协议。（2）关联方资金拆 借行为未约定、未收取资金占用费，请公司测算未收取的资金占用费 对公司财务状况的影响。（3）说明汇款风险的应对措施，分析其对公 司持续经营的影响。请主办券商：（1）核查期后是否再次发生关联方 资金占款、非关联方借款的情形。（2）就内部决策程序和相关内控制 度的有效性发表意见。 1.5 报告期内公司资产负债率较高，经营活动现金流量净额持续 为负。请公司结合应付款项及期后获取现金流能力说明相关还款安排 并分析其对公司经营的实际影响。请主办券商就此发表意见。 1.6 关于营业外支出。请公司补充披露报告期公司营业外支出的 具体内容，若为罚款等支出，请主办券商和律师就报告期公司是否存 在重大违法违规发表明确意见。 1.7公司报告期存在为广东天福连锁商业有限公司提供担保的情 2 / 15 形。请公司补充说明并披露：（1）被担保方广东天福连锁商业有限公 司与公司的关系，如为关联方，请在 “关联方、关联方关系及重大关 联方交易情况”中补充披露；（2）为广东天福连锁商业有限公司提供 担保的方式、担保的贷款额度、余额，被担保方借款的实际用途，被 担保方的财务状况及履约还款能力；（3）结合自身及被担保方的资产 负债等财务情况说明该等担保事项是否影响公司持续经营。请主办券 商、律师补充核查上述担保事项是否真实，履行的程序是否符合《公 司法》第 16 条、《非上市公众公司监督管理办法》第 13 条、《非上市 公众公司监管指引第 3 号—章程必备条款》、《公司章程》的规定，是 否对公司持续经营产生重大不利影响，公司防范关联方占用资源（资 金）的制度是否合理，执行是否有效，公司是否符合“公司治理规范”、 “合法规范经营”、“具有持续经营能力”的挂牌条件。 二、中介机构执业质量问题 2.1 公司说明书中的 “公司对股份转让的限制适用《公司法》第 一百四十二条”、“公司独立性情况”表述错误，请修改。 三、申报文件的相关问题 请公司和中介机构知晓并检查 《公开转让说明书》等申报文件中 包括但不限于以下事项： （1）为便于登记，请以 “股”为单位列示股份数。 （2）请列表披露可流通