北京华联商厦股份有限公司关于新增商业保理业务相关会计估.PDFVIP

证券代码：000882 证券简称：华联股份 公告编号：2017-054 北京华联商厦股份有限公司 关于新增商业保理业务相关会计估计的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。 北京华联商厦股份有限公司（以下简称 “公司”）于2017 年6 月29 日召开 的第七届董事会第七次会议、第七届监事会第三次会议分别审议通过《关于新增 商业保理业务相关会计估计的议案》，同意公司新增商业保理业务相关会计估计。 具体情况如下： 一、新增商业保理业务相关会计估计的概述 1、新增商业保理业务相关会计估计的原因 公司于2016年12月5日第六届董事会第四十五次会议审议通过《关于设立华 联保理子公司议案》，同意公司对外投资设立华联（北京）商业保理有限公司（以 下简称“保理公司”）。该事项于2016年12月21日2016年第六次临时股东大会审 议通过。保理公司于2017年1月16日正式成立，并开展商业保理业务。 目前，公司坏账准备的会计估计主要针对购物中心和院线业务的应收款项。 由于新增的商业保理业务与公司既有的购物中心、院线业务存在不同，为了更加 客观公正地反映财务状况和经营成果，公司将按照《企业会计准则》的规定，新 增关于商业保理业务应收商业保理款坏账准备计提的会计估计。 2、自商业保理业务实际开展日起执行。 二、新增商业保理业务后公司应收款项坏账准备相关会计估计的内容 公司实际开展商业保理业务后，新增应收款项坏账准备相关会计估计的具体 内容如下： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：对商业保理业务，期末余额占应收保 理款余额的10%以上的为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额不重大的应收保理款项，与经单独测试后未减值的单项金额重 大的应收保理款项一起按以下信用风险组合计提坏账准备： 按组合计提坏账准备 组合类型 确定组合的依据 的计提方法 应收保理款组合 风险类型 其他方法 对应收保理款组合，采用其他方法计提坏账准备的比例如下： 风险类型 应收保理款计提比例% 正常类（未逾期） 0.5 关注类（逾期1-90 天） 5 次级类（逾期91-180 天） 25 可疑类（逾期181 以上） 50 损失类 （个别认定） 100 三、新增商业保理业务相关会计估计对公司财务状况和经营成果的影响 1、根据《企业会计准则》的有关规定，公司新增商业保理业务相关会计估 计采用未来适用法，无须对已披露的财务报告进行追溯调整，也不会对公司以往 各年度财务状况和经营成果产生影响。 2、商业保理业务的应收保理款按照上述会计估计的方法计提坏账准备，符 合公司一贯坚持的稳健财务政策，更符合商业保理业务特性，能更准确、客观、 公正的反映公司的财务状况和经营成果。 四、董事会对本次新增商业保理