特别约定 ;.PDF

特别约定 一、固定明细科目 根据2013 小企业会计准则并参考其他财务软件的做法，综合报表和机器识别的要求，对常用一 级科目预设了明细科目，包括： - 2211 应付职工薪酬 - 2221 应交税费 - 2241 其他应付款 - 5301 营业外收入 - 5403 营业税金及附加 - 5601 销售费用 - 5602 管理费用 - 5603 财务费用 - 5711 营业外支出 可查看解放君科目表 （附录1）获取更详细信息。 二、应交税费 为便于机器识别、计算和核对，解放君沿用了之前的惯常做法，一般纳税人的税费通过三级科目 “转出未交增值税”至“2221016 应交税费-应交增值税”贷方，缴纳时借记该科目。 转出未交增值税=当月销项税额-当月进项税额-上月留抵税额 页 1 小规模纳税人的增值税直接进入“2221016 应交税费-应交增值税” ，计提时贷记该科目，缴纳时借 记该科目。 也就是说，最终的税费计算都是通过2221016 应交税费-应交增值税这个科目。 附加税的自动计算有赖于2221016 应交税费-应交增值税的贷方余额，所以该科目下不允许设置 三级明细科目，以免发生计算错误。系统预先根据国家税收的规定做了减免税和计提营业税金及 附加的设置条件，符合相应的条件则分别生成相应的凭证。计提凭证借记5403 营业税金及附 加，贷记2221 应交税费。缴纳时借记2221 应交税费。 减免税：小规模纳税人月不含税销售收入不超过30000 或季不含税销售收入不超过90000 ，免征 增值税，免征附加税 2 教育费附加减免：一般纳税人月不含税销售收入不超过10 万，小规模纳税人月不含税销售收入 不超过10 万或季不含税销售收入不超过30 万，免征教育费附加和地方教育费附加。 三、银行全称 因解放君系统采用的智能识别和机器学习是基于原始票据本身，为保证识别的准确性和匹配效 率，建议针对1002 银行存款下明细科目的科目名称做如下修改： 开户银行总行全称+账号末四位数字 如 中国银行0123 ；中国建设银行2345 ；上海农村商业银行5678 等。 四、应收应付 基于同样的考虑，在处理银行流水、回单和增值税发票时，机器学习是基于公司全称进行概率匹 配确定科目或新建科目，优先使用应收应付科目。如预收预付科目已启用且科目名称匹配，则优 先选择使用预收预付科目。 五、利息收入的会计分录做法 因科目余额表取值和现金流量表计算的要求，解放君规定利息收入的分录做法如下